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但《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定,企業(yè)固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整。為此,該公司可暫按合同金額200萬計入固定資產計稅基礎計提折舊。2020-11-01 0
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1、自行研發(fā)無形資產計稅基礎的確定。對于享受稅收優(yōu)惠的研發(fā)支出,在形成無形資產時,按照會計準則規(guī)定確定的成本和計稅基礎是不同的。即享受稅收優(yōu)惠的自行研發(fā)無形資產的計稅基礎為賬面價值的1.2、自行研發(fā)無形資產遞延所得稅資產的確認。2020-10-26 0
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隨著合同備案、代扣代繳非居民企業(yè)稅款以及支付備案的業(yè)務逐漸增多,如何進行合同備案并計算應納稅額,成為很多企業(yè)財務人員頭疼的問題。隨著合同備案、代扣代繳非居民企業(yè)稅款以及支付備案的業(yè)務逐漸增多,如何進行合同備案并計算應納稅額,成為很多企業(yè)財務人員頭疼的問題。根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》,辦理合同備案需要準備以下資料:——《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》2020-10-23 0
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《企業(yè)所得稅法實施條例》明確,清算所得是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內容:(二)依法彌補虧損,確定清算所得;(三)計算并繳納清算所得稅;2020-10-23 0
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【導讀】:《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規(guī)定,企業(yè)債務重組的一般性稅務處理為:1.《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規(guī)定,企業(yè)債務重組的一般性稅務處理為:2020-10-14 0