[指南]：《財政部和國家稅務總局關于企業(yè)改制業(yè)務有關企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009] 59號）規(guī)定：公司債務重組的處理方法是：1.償還債務的非貨幣資產(chǎn)應分解為與轉讓相關的非貨幣...

如何處理還債所得稅？

《財政部和國家稅務總局關于企業(yè)改制業(yè)務有關企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009] 59號）規(guī)定，企業(yè)債務的一般稅收處理方法為：重組是：

1.用非貨幣資產(chǎn)償還債務應細分為兩個業(yè)務：相關非貨幣資產(chǎn)的轉讓和按非貨幣資產(chǎn)的公允價值清償債務，以及收入或應確認相關資產(chǎn)的損失。

2.如果發(fā)生債轉股，應將其分解為兩個業(yè)務，債務清算和股權投資，并應確認與債務清算有關的損益。

3.債務人應根據(jù)債務償還額與債務稅基之間的差額確認債務重組收入。債權人應根據(jù)收到的債務清算額與債權稅基之間的差額確認債務重組損失。

4.原則上，債務人的相關所得稅事項保持不變。

公司債務重組的特殊稅收處理要求是：公司債務重組確認的應納稅所得額占當年公司應納稅所得額的50％以上，可以在五個年度中平均分配納稅年度。應稅收入。

就債轉股業(yè)務而言，債務清算和股權投資業(yè)務不確認與債務清算有關的損益。股權投資的計稅基礎，以原債務及企業(yè)其他相關所得稅事項為基礎確定。

同時，《國家稅務總局關于實施企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規(guī)定，企業(yè)進行債務重組的前提是： ，當債務重組合同或協(xié)議生效時，應確認收入的實現(xiàn)。

如何記錄通過償還債務獲得的無形資產(chǎn)？

（[1)不涉及溢價

借款：無形資產(chǎn)（應收債務的賬面價值加上相關的應交稅費）

壞賬準備（應收債務應計的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

（[2)涉及保費

①如果收到保費，會計處理如下：

借款：無形資產(chǎn)（應收債務賬面價值減去溢價加上應交稅金）

銀行存款（收取的保費）

壞賬準備（應收債務應計的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

②如果支付了保險費，會計處理如下：

借款：無形資產(chǎn)（應收債務的賬面價值加上已付的保險費和相關稅金）

壞賬準備金（已為此索賠撤回的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。