[指南]：如何計(jì)算公司的清算收入。公司停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記錄：資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3360萬(wàn)元，資產(chǎn)的稅基為3890萬(wàn)元，資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值為4230萬(wàn)元。 ，債務(wù)的賬面價(jià)值為3750萬(wàn)元，債務(wù)的稅基為3700萬(wàn)元...

如何計(jì)算公司清算收入

公司停止生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記錄：

資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3360萬(wàn)元，資產(chǎn)的稅基為3890萬(wàn)元，資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值為4230萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值為3750萬(wàn)元，負(fù)債的稅基為人民幣3,700萬(wàn)元，最終結(jié)算金額為人民幣3,590萬(wàn)元。清算期間，公司支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，支付職工安置費(fèi)和法定補(bǔ)償金100萬(wàn)元，清算過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。前幾年可以彌補(bǔ)的損失是一百萬(wàn)元。

清算收入= 4230-3890-70-100-20 +（3700-3590）-100 = 160（萬(wàn)元），清算所得稅= 160×25％= 40（萬(wàn)元）。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定，清算收入是指企業(yè)所有資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格余額減去資產(chǎn)凈值，清算費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。 。企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

（一）確認(rèn)債務(wù)清算和債務(wù)清算的收入或損失；

（二）依法彌補(bǔ)損失，確定清算收入；

（三）計(jì)算并支付清算所得稅；

（四）更改持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)原則以處理應(yīng)計(jì)或攤銷(xiāo)費(fèi)用；

（[五）所有資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收益或損失予以確認(rèn)；

（六）確定可分配給股東的剩余資產(chǎn)，應(yīng)付股息等。清算收入=企業(yè)所有資產(chǎn)的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的稅基-清算費(fèi)用-相關(guān)稅金+債務(wù)清算損益-彌補(bǔ)前幾年的損失，其中債務(wù)清算損益=債務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)-債務(wù)的實(shí)際還款額，公式中的相關(guān)稅款為已發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)由公司在清算過(guò)程中支付，不包括公司上一年的欠稅額。

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