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在實(shí)現(xiàn)電算化之后，企業(yè)也可按手工賬的方法，僅將“應(yīng)交增值稅”這一級科目的借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年；或者通過做紅字會計(jì)分錄，將相關(guān)專欄發(fā)生額做沖銷，實(shí)現(xiàn)將期末余額數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到下年的期初數(shù)，避免應(yīng)交增值稅各專欄余額越來越大，造成各專欄余額失去意義。

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加是按照實(shí)際交納的增值稅計(jì)算交納的.增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理二、增值稅減免后:因此小微企業(yè)免征的增值稅不屬于不征稅收入,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅.城建和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加都是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額來計(jì)提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務(wù)上進(jìn)行計(jì)提.

當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報(bào)匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報(bào)表出現(xiàn)差額，根據(jù)差額的正負(fù)進(jìn)行處理如果該調(diào)整屬于跨年事項(xiàng)，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報(bào)的特點(diǎn)利用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

;而采用簡易計(jì)稅方法的增值稅征收率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。一、一般計(jì)稅方法，增值稅稅額的計(jì)算方法一般計(jì)稅方法就是大家常說的增值稅抵扣制度，增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法增值稅稅額的計(jì)算公式為：二、簡易計(jì)稅方法，增值稅額的計(jì)算方法簡易計(jì)稅方法增值稅額的計(jì)算公式為：

在建工程的施工材料怎么繳納增值稅是會計(jì)工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文就針對施工材料繳納增值稅和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

那么，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅呢?小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。對于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征收增值稅問題，財(cái)稅〔2013〕37號文件沒有新的規(guī)定。

初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用怎么抵扣？1、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備專用設(shè)備必須為初次購買；票稅控系統(tǒng)包括稅控盤和傳輸盤。（二項(xiàng)費(fèi)用是增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備費(fèi)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，技術(shù)維護(hù)費(fèi)用中不包括網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)費(fèi)只是防偽稅控系統(tǒng)的服務(wù)費(fèi)）

增值稅的出口退稅在"其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款"中核算,不計(jì)入企業(yè)的收入,不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)消費(fèi)稅的出口退稅款,沖減產(chǎn)品銷售成本,也不構(gòu)成企業(yè)的收入.

（一）使用增值稅專用發(fā)票的意義（二）增值稅專用發(fā)票的開具范圍增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容：（三）增值稅專用發(fā)票開具要求不得拆本使用增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票；未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票；（六）對使用電子計(jì)算機(jī)開具增值稅專用發(fā)票的要求

本文就針對增值稅年報(bào)調(diào)整.以上就是關(guān)于小規(guī)模減免的增值稅年報(bào)怎么做調(diào)整的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與增值稅年報(bào)調(diào)整有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。

廢舊物資繳納增值稅的相關(guān)政策又是.廢舊物資繳納增值稅的會計(jì)分錄而對于出售廢舊物資繳納增值稅，其會計(jì)處理如下：廢舊物資繳納增值稅的相關(guān)政策以上就是小編有關(guān)廢舊物資繳納增值稅的會計(jì)分錄怎么做？

會計(jì)分析：納稅人銷售免稅項(xiàng)目，盡管不能開具增值稅專用發(fā)票，但是開具給購買方的普通發(fā)票金額應(yīng)該是銷售額和銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。會計(jì)處理：銷售免稅項(xiàng)目時(shí)，按價(jià)稅合計(jì)金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。

【導(dǎo)讀】：“預(yù)交增值稅”如何做賬？企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。（3）在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.會計(jì)處理：“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。企業(yè)減免稅款應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。

【導(dǎo)讀】：關(guān)于預(yù)收貨款方式銷售增值稅銷項(xiàng)稅的核算納稅人在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預(yù)收賬款”賬戶；在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)，確認(rèn)收人和補(bǔ)收貨款，借記“預(yù)收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生得時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

二、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個人福利案例分析：興錦竹木制品公司將自己生產(chǎn)的筷子用作職工食堂，屬于“將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工集體福利”的情形，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額：70×17%=11.

【導(dǎo)讀】：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)，企業(yè)在單證信息齊全了后進(jìn)行免抵退申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額即單證信息收齊.如果該調(diào)整屬于跨年事項(xiàng)，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報(bào)的特點(diǎn)利用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。

（一）增值稅一般納稅人的會計(jì)處理企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。