增值稅控制系統(tǒng)的特殊設(shè)備費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)
增值稅控制系統(tǒng)的特殊設(shè)備費(fèi)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)
政策規(guī)定
《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控制系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維修費(fèi)用扣除增值稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]號(hào)) 。15)第1條規(guī)定的增值稅納稅人2011年對(duì)于2016年12月1日后首次購(gòu)買(mǎi)用于增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備(包括單獨(dú)的售票機(jī)),您可以依靠為該增值稅所獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)買(mǎi)用于增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備并支付已支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用可從應(yīng)納增值稅中完全扣除技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票(扣除額為價(jià)格和稅金),并且可以扣除不足的扣除額以在下一個(gè)期間繼續(xù)扣除。
根據(jù)上述文件,自2011年12月1日起,首次購(gòu)買(mǎi)用于增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備和企業(yè)支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi),無(wú)論是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣還是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在以下情況下,應(yīng)扣增值稅金額:
(1)納稅人為首次購(gòu)買(mǎi)特殊設(shè)備所支付的費(fèi)用將從應(yīng)交增值稅中全額扣除,并且不得申報(bào)進(jìn)項(xiàng)增值稅以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。繼續(xù)進(jìn)行下去,以便在下一個(gè)期間繼續(xù)扣除;
(2)納稅人為非初次購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備而支付的費(fèi)用,應(yīng)按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)支付的增值稅額不予全額抵減;
(3)購(gòu)買(mǎi)用于非增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備(例如打印機(jī)和計(jì)算機(jī)),按規(guī)定申報(bào)和抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅,未完全抵扣應(yīng)交增值稅;
(4)已支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不包括2011年11月30日之前支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可以基于技術(shù)維護(hù)服務(wù)部門(mén)開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票以及應(yīng)繳納的增值稅扣除,不足的扣除可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)期間繼續(xù)扣除。
如何首次減少增值稅控制系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的采購(gòu)成本?
([一),推論條件
1、必須首次購(gòu)買(mǎi)用于增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備;
2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備,包括黃金稅卡,IC卡,讀卡器或黃金稅托盤(pán)和納稅申報(bào)托盤(pán);貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,包括稅控托盤(pán)和納稅申報(bào)單;機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。
3、普通增值稅納稅人支付的兩項(xiàng)已從應(yīng)付增值稅中全額扣除,其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不用作增值稅抵扣文件,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得包括在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中。 (這兩項(xiàng)是增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)成本。技術(shù)維護(hù)成本不包括在線(xiàn)申報(bào)服務(wù)費(fèi),而是防偽稅控制系統(tǒng)的服務(wù)費(fèi))
4、填寫(xiě)申報(bào)表“減少應(yīng)納稅額”第23欄中的兩項(xiàng),當(dāng)19或21> 23時(shí)填寫(xiě)23;填寫(xiě)19或21 <23,填寫(xiě)19或21;住時(shí)不要填寫(xiě)。
([二)會(huì)計(jì)處理
1、應(yīng)在“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)納稅額”主題下添加“減免稅”一欄,以記錄企業(yè)按要求扣除的增值稅額。
2、當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于增值稅控制系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備并產(chǎn)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),根據(jù)實(shí)際付款或應(yīng)付金額,從“管理費(fèi)用”等科目中扣除,并從“銀行存款”中扣除。被認(rèn)為。按照規(guī)定扣除應(yīng)納增值稅額,扣減“應(yīng)納稅額-減免應(yīng)稅額”科目,記入“管理費(fèi)”等科目。






- 5分鐘前學(xué)員提問(wèn):學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢(qián)一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢(qián)
- 可以在發(fā)票的抬頭上寫(xiě)上
- 分批付出的無(wú)形資產(chǎn)如何
- 公司會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)工資高嗎(公
- 原材料對(duì)外入股怎樣做會(huì)
- 初級(jí)會(huì)計(jì)文憑有需要考嗎
- 近代會(huì)計(jì)發(fā)展情況_近代會(huì)
- 扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅是什么
- 購(gòu)買(mǎi)交易出項(xiàng)稅額不得抵
- 成本會(huì)計(jì)題目面試_成本會(huì)
- 現(xiàn)場(chǎng)管理會(huì)計(jì)找工作北京
- 會(huì)計(jì)在邢臺(tái)發(fā)展好嗎_邢臺(tái)
- 會(huì)計(jì)中發(fā)工資怎么記賬,如
- 公路養(yǎng)護(hù)會(huì)計(jì)發(fā)展變化情
- 函授本科會(huì)計(jì)就業(yè)方向(函
- 電子軟件會(huì)計(jì)面試_電子軟
