如何為優(yōu)惠增值稅政策填寫退稅條目
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如何輸入優(yōu)惠增值稅政策的退稅項(xiàng)?
增值稅出口退稅按“其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼”計(jì)算,不計(jì)入企業(yè)收入,不計(jì)入企業(yè)應(yīng)稅所得,不征收企業(yè)所得稅。
(1)當(dāng)貨物出口并確認(rèn)收入時(shí),將根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià)格)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:
借款:應(yīng)收帳款(或銀行存款等)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)根據(jù)月底計(jì)算的“免稅,信貸,退款,不免稅和稅收減免”,會(huì)計(jì)處理方法如下:
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(3)根據(jù)月底“免稅,信用和退款匯總表”中計(jì)算的“退稅額”,請(qǐng)執(zhí)行以下會(huì)計(jì)處理:
借款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(出口退稅)
(4)在月底,應(yīng)將“免稅,抵免和退款摘要”中計(jì)算的“免稅和抵免”處理如下:
借款:應(yīng)交稅額增值稅(出口額抵消了國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)稅額)
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(出口退稅)
([5)收到出口退稅時(shí),請(qǐng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理:
借款:銀行存款
貸款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼
消費(fèi)稅的出口退稅抵消了產(chǎn)品銷售成本,不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是,其實(shí)質(zhì)是變相增加企業(yè)的應(yīng)稅收入。






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