關(guān)于預(yù)付款方式的銷售增值稅銷項(xiàng)稅的核算
[指南]:關(guān)于預(yù)付款銷售的增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算,納稅人收到預(yù)付款時(shí)從“銀行存款”帳戶中扣除;貸記“預(yù)付款”帳戶;在發(fā)送產(chǎn)品時(shí),確認(rèn)收款人并付款,從“預(yù)收款”,“銀行存款”等帳戶中扣除,并在“ ...
關(guān)于預(yù)付款方式的銷售增值稅銷項(xiàng)稅的核算
當(dāng)納稅人收到預(yù)付款時(shí),從“銀行存款”帳戶中扣除;貸記“預(yù)付款”帳戶;發(fā)行產(chǎn)品時(shí),確認(rèn)收貨人并補(bǔ)付款,并從“預(yù)付款”,“銀行存款”等賬戶中扣除,記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,“應(yīng)交增值稅,應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) )“帳戶;同時(shí)承擔(dān)成本。納稅人以預(yù)付款的方式出售貨物,而納稅義務(wù)發(fā)生在貨物寄出之日。
8月收到預(yù)付款9萬(wàn)元; c產(chǎn)品于12月5日發(fā)行,實(shí)際成本為8.5萬(wàn)元,不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元,增值稅為1.7萬(wàn)元。付款是在同一天收到的。 。永明公司以預(yù)付款方式銷售一批產(chǎn)品c,會(huì)計(jì)處理如下:
(1)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85,000
貸款:成品-c85 000
(2)在8月收到預(yù)付款時(shí):
借款:銀行存款9萬(wàn)
貸款:90 000張預(yù)付款
([3)當(dāng)產(chǎn)品發(fā)行并在12月5日付款時(shí):
借入:90 000張預(yù)付款
銀行存款27000
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(銷項(xiàng)稅)17000






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