營改增差旅費(fèi)會計分錄_差旅費(fèi)的會計分錄在營改增政策下的變化
營改增差旅費(fèi)會計分錄解析
營改增差旅費(fèi)會計分錄是指企業(yè)在進(jìn)行差旅費(fèi)報銷過程中,根據(jù)中國營業(yè)稅改征增值稅(營改增)政策,將差旅費(fèi)發(fā)生的增值稅從營業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惖臅嬏幚碛涗洝?/p>
根據(jù)《會計準(zhǔn)則》,在差旅費(fèi)報銷過程中,一般涉及到以下兩種情況:
1. 差旅費(fèi)作為一般納稅人進(jìn)行報銷
對于一般納稅人企業(yè),其差旅費(fèi)報銷流程如下:
借:差旅費(fèi)(主表初始金額)
借:應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額(差旅費(fèi)增值稅部分)
貸:銀行存款(報銷款項)
貸:待抵扣進(jìn)項稅額(差旅費(fèi)增值稅部分)
上述會計分錄的解釋如下:
差旅費(fèi)的借方賬戶反映了企業(yè)在差旅費(fèi)報銷過程中支出的金額。
應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額的借方賬戶反映了企業(yè)在差旅費(fèi)報銷過程中,由于增值稅稅率的關(guān)系,需要支付的增值稅部分。
銀行存款的貸方賬戶反映了企業(yè)在差旅費(fèi)報銷過程中收到的報銷款項。
待抵扣進(jìn)項稅額的貸方賬戶反映了企業(yè)可用于抵扣其他銷項稅額的進(jìn)項稅額。
2. 差旅費(fèi)作為小規(guī)模納稅人進(jìn)行報銷
對于小規(guī)模納稅人企業(yè),其差旅費(fèi)報銷流程如下:
借:差旅費(fèi)(主表初始金額)
貸:銀行存款(報銷款項)
上述會計分錄的解釋如下:
借方差旅費(fèi)賬戶反映了企業(yè)在差旅費(fèi)報銷過程中支出的金額。
貸方銀行存款賬戶反映了企業(yè)在差旅費(fèi)報銷過程中收到的報銷款項。
例子
假設(shè)某企業(yè)是一般納稅人,員工A出差所需報銷差旅費(fèi),金額為1000元(含200元的增值稅部分)。企業(yè)在進(jìn)行差旅費(fèi)報銷的會計分錄如下:
借:差旅費(fèi) 1000元
借:應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 200元
貸:銀行存款 1200元
貸:待抵扣進(jìn)項稅額 200元
假設(shè)另一家企業(yè)是小規(guī)模納稅人,員工B出差所需報銷差旅費(fèi),金額為800元。企業(yè)在進(jìn)行差旅費(fèi)報銷的會計分錄如下:
借:差旅費(fèi) 800元
貸:銀行存款 800元
以上例子展示了一般納稅人和小規(guī)模納稅人對差旅費(fèi)報銷的會計分錄處理過程。






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