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請(qǐng)問(wèn)：這筆賠款在會(huì)計(jì)與稅務(wù)上應(yīng)如何處理?答：你公司出口貨物因質(zhì)量問(wèn)題需支付對(duì)方客戶(hù)賠償金時(shí)，無(wú)論會(huì)計(jì)還是稅務(wù)處理皆分為兩種情況處理：

當(dāng)月根據(jù)單證信息收齊出口額計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務(wù)處理如下：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報(bào)匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報(bào)表出現(xiàn)差額，根據(jù)差額的正負(fù)進(jìn)行處理如果該調(diào)整屬于跨年事項(xiàng)，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報(bào)的特點(diǎn)利用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：.企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預(yù)計(jì)，（也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值）一般建筑類(lèi)使用20年，設(shè)備類(lèi)使用15年。

【導(dǎo)讀】：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào))，企業(yè)在單證信息齊全了后進(jìn)行免抵退申報(bào)，同時(shí)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額即單證信息收齊.如果該調(diào)整屬于跨年事項(xiàng)，則應(yīng)結(jié)合免抵退稅申報(bào)的特點(diǎn)利用以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

【導(dǎo)讀】：與一般企業(yè)相比，免抵退企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、稅法約束有較大的差異，而現(xiàn)有的會(huì)計(jì)制度對(duì)免抵退企業(yè)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定甚少，已有的文獻(xiàn)推薦的會(huì)計(jì)處理方法又因出口退稅政策的變化而過(guò)時(shí)，所以免抵退.

【導(dǎo)讀】：免抵退稅額是什么意思？3、免、抵、退稅：即對(duì)出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實(shí)行退稅。免抵退稅額抵減額到底是指哪一部分的稅額?免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

3、當(dāng)期應(yīng)提取的劃賬準(zhǔn)備應(yīng)按一下公式計(jì)提一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：(1)免抵退稅額的計(jì)算②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，第五步：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩�，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收到恰恰相反。

2、問(wèn)：我公司出口貨物未申報(bào)退稅，按照現(xiàn)行政策當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。

在進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的次月，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”確認(rèn)應(yīng)退稅額，賬務(wù)處理如下：上述內(nèi)容從免抵退稅申報(bào)流程的角度，對(duì)免抵退的基本會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了梳理，舉例如下：(3)免抵退正式申報(bào)的次月，確認(rèn)出口退稅：