如何扣除往年繳納的財產(chǎn)稅和土地稅?
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問:我公司經(jīng)稅務(wù)檢查,2014-2015年支付物業(yè)稅和土地使用稅15.20,000元。我該如何在扣除公司所得稅之前將其扣除?
答案:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額稅收處理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)執(zhí)行發(fā)現(xiàn)前幾年的實際發(fā)生額的公司在作出特別聲明和解釋后,應(yīng)在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除但不得扣除或未扣除的費用可以彌補該項目的年度扣除額,但確認期限不得超過5年。因上述原因企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅,可以從追溯確認應(yīng)繳納的年度企業(yè)所得稅中扣除。如果扣除額不足,則可以延后扣除額或在以后年度申請退稅。虧損企業(yè)彌補上年度未扣除企業(yè)所得稅前的費用,或者盈利企業(yè)在彌補確認后發(fā)生虧損時,應(yīng)首先調(diào)整虧損額。支出所屬的年份,然后按照彌補損失的原則計算以后各年的多付額。企業(yè)所得稅的支付按照前款的規(guī)定處理。
因此,經(jīng)特殊聲明和解釋后,按照上述法規(guī)對您公司進行檢查的2014-2015年房地產(chǎn)稅和土地稅,可以扣除為納稅年度。






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