財務(wù)出納員的面試技巧

7天獲得勞務(wù)派遣行業(yè)的實際帳戶（全額）

從輸入到熟練操作

7天的EXCEL會計處理

Suda財務(wù)軟件實踐培訓(xùn)課程

從零開始的全面核算

2021初級會計職稱考試題庫

問：我公司經(jīng)稅務(wù)檢查，2014-2015年支付物業(yè)稅和土地使用稅15.20,000元。我該如何在扣除公司所得稅之前將其扣除？

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額稅收處理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）執(zhí)行發(fā)現(xiàn)前幾年的實際發(fā)生額的公司在作出特別聲明和解釋后，應(yīng)在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除但不得扣除或未扣除的費(fèi)用可以彌補(bǔ)該項目的年度扣除額，但確認(rèn)期限不得超過5年。因上述原因企業(yè)多繳的企業(yè)所得稅，可以從追溯確認(rèn)應(yīng)繳納的年度企業(yè)所得稅中扣除。如果扣除額不足，則可以延后扣除額或在以后年度申請退稅。虧損企業(yè)彌補(bǔ)上年度未扣除企業(yè)所得稅前的費(fèi)用，或者盈利企業(yè)在彌補(bǔ)確認(rèn)后發(fā)生虧損時，應(yīng)首先調(diào)整虧損額。支出所屬的年份，然后按照彌補(bǔ)損失的原則計算以后各年的多付額。企業(yè)所得稅的支付按照前款的規(guī)定處理。

因此，經(jīng)特殊聲明和解釋后，按照上述法規(guī)對您公司進(jìn)行檢查的2014-2015年房地產(chǎn)稅和土地稅，可以扣除為納稅年度。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。