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從入門到精通的7天納稅申報單

2021初級會計職稱考試題庫

從入門到掌握的7天收銀員

收銀員實戰(zhàn)系統(tǒng)

會計核算技巧

1.一系列有關(guān)進口增值稅的測驗：

（1）問題：我的公司在12月上傳了一張進口增值稅憑條，現(xiàn)在有一張顯示它滯留了（待比較）。是因為我無法下載這樣的通知嗎？然后，我們是否必須等到這里進行納稅申報？帳單匹配還是您要在13日提交稅收？

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于實施特殊關(guān)稅進口增值稅款“比較，扣除”管理辦法有關(guān)問題的公告》（公告） 《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署令2013年第31號》規(guī)定，貴公司在進行進口增值稅稽核和比對時，將扣留（繼續(xù)比較）；它暫時不能用作輸入推論。審核比較結(jié)果分為五類：合格，不合格，拘留，缺乏關(guān)聯(lián)和重復(fù)編號�？哿羰侵讣{稅人已申請海關(guān)清算證書的審核，并且在指定的審計期間內(nèi)系統(tǒng)中的海關(guān)尚未對相應(yīng)的海關(guān)清算證書編號進行驗證，并且保留給下一個期間繼續(xù)比較。對于因?qū)徍吮容^而扣留的海關(guān)付款單據(jù)，可以繼續(xù)參加審核比較，納稅人無需申請數(shù)據(jù)驗證�，F(xiàn)在是2015年1月6日。您可以在2015年1月增值稅申報期之前（每個月的1號和納稅申報截止日期2號之間）進行申請，如果當(dāng)前月份的納稅申報截止日期為15日，則最能完成自我確認(rèn)操作在當(dāng)晚的13天內(nèi)； 2015年1月的增值稅申報期限將推遲到2015年1月20日，然后在1月18日之前。）隨時查詢進口增值稅的比較情況，如果符合，則通過“審核”。 “結(jié)果通知下載確認(rèn)”操作（每月僅一次操作）可以扣除進項稅。

（2）問題：這是否意味著我只能在扣留節(jié)目上顯示的稅單匹配后才打印通知？我現(xiàn)在可以打印嗎？如果現(xiàn)在打印該通知，扣留的稅單不會記入貸方在當(dāng)前期間扣除嗎，會自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一個期間嗎？

回答：在這種情況下，您可以等到2015年1月18日打印審計結(jié)果通知�，F(xiàn)在可以打印它（可用于扣除相應(yīng)的稅款收據(jù)）。無法扣除，將自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一個期間。

（3）問題：通知可以在每個月的1-13之間的任何時間打印。打印通知后，顯示為靜止的稅單將自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一個期間。當(dāng)前期間不能扣除嗎？我們在12月上載了三個稅單，在打印通知后，有2個匹配項和1個中止了。納稅申報單在增值稅附件2的第5行中，我可以填寫兩個匹配項的金額和稅額嗎？

答案：通知可以在每個月的1號到納稅申報表的2號截止日期之間隨時打印。通知打印后，扣留的稅單將自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一個期間。當(dāng)前期間不會被扣除。您上傳了3個稅單，其中2個匹配，1個仍在。在增值稅申報表的第5行中，“ [一、聲明扣除的進項稅額-（二）其他減稅文件]-包括海關(guān)進口增值稅），在“”中填寫份數(shù)，金額和稅款特別付款表格”。

（4）如果比較結(jié)果是沒有連接，該怎么辦？

審計比較結(jié)果缺少鏈接意味著納稅人申請了海關(guān)付款證明書進行審計，并且在規(guī)定的審計期末系統(tǒng)中仍然沒有相應(yīng)的海關(guān)付款證明書編號。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于實施特殊關(guān)稅進口增值稅款“比較，抵扣”管理辦法有關(guān)問題的通知》（國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號）第六條第1項規(guī)定：對于審計，比較結(jié)果不一致或缺失的海關(guān)支付單據(jù)，納稅人應(yīng)當(dāng)將原始海關(guān)支付單據(jù)交給主管稅務(wù)機關(guān)備案。審核結(jié)果后180天內(nèi)進行數(shù)據(jù)修改或驗證。 ，過期的進項稅將不扣除。如果是納稅人的數(shù)據(jù)收集錯誤，則應(yīng)在修改后再次檢查數(shù)據(jù)；如果不是數(shù)據(jù)收集錯誤，則納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)驗證，主管稅務(wù)機關(guān)將與海關(guān)一道進行驗證。經(jīng)核實，如果海關(guān)付款單的面額信息與納稅人的實際進口貨物業(yè)務(wù)相符，則納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)的書面通知和進項稅額后的下個月申報期內(nèi)申報扣除。逾期未扣除。

2。問：外貿(mào)企業(yè)的兩種報關(guān)單對應(yīng)一張進項發(fā)票，本月全部退稅。如何填寫退稅申報系統(tǒng)？

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。