收銀員高清班

從入門(mén)到精通的7天納稅申報(bào)單

2021初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)

從入門(mén)到掌握的7天收銀員

收銀員實(shí)戰(zhàn)系統(tǒng)

會(huì)計(jì)核算技巧

1.一系列有關(guān)進(jìn)口增值稅的測(cè)驗(yàn)：

（1）問(wèn)題：我的公司在12月上傳了一張進(jìn)口增值稅憑條，現(xiàn)在有一張顯示它滯留了（待比較）。是因?yàn)槲覠o(wú)法下載這樣的通知嗎？然后，我們是否必須等到這里進(jìn)行納稅申報(bào)？帳單匹配還是您要在13日提交稅收？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于實(shí)施特殊關(guān)稅進(jìn)口增值稅款“比較，扣除”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（公告） 《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署令2013年第31號(hào)》規(guī)定，貴公司在進(jìn)行進(jìn)口增值稅稽核和比對(duì)時(shí)，將扣留（繼續(xù)比較）；它暫時(shí)不能用作輸入推論。審核比較結(jié)果分為五類：合格，不合格，拘留，缺乏關(guān)聯(lián)和重復(fù)編號(hào)。扣留是指納稅人已申請(qǐng)海關(guān)清算證書(shū)的審核，并且在指定的審計(jì)期間內(nèi)系統(tǒng)中的海關(guān)尚未對(duì)相應(yīng)的海關(guān)清算證書(shū)編號(hào)進(jìn)行驗(yàn)證，并且保留給下一個(gè)期間繼續(xù)比較。對(duì)于因?qū)徍吮容^而扣留的海關(guān)付款單據(jù)，可以繼續(xù)參加審核比較，納稅人無(wú)需申請(qǐng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。現(xiàn)在是2015年1月6日。您可以在2015年1月增值稅申報(bào)期之前（每個(gè)月的1號(hào)和納稅申報(bào)截止日期2號(hào)之間）進(jìn)行申請(qǐng)，如果當(dāng)前月份的納稅申報(bào)截止日期為15日，則最能完成自我確認(rèn)操作在當(dāng)晚的13天內(nèi)； 2015年1月的增值稅申報(bào)期限將推遲到2015年1月20日，然后在1月18日之前。）隨時(shí)查詢進(jìn)口增值稅的比較情況，如果符合，則通過(guò)“審核”。 “結(jié)果通知下載確認(rèn)”操作（每月僅一次操作）可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）問(wèn)題：這是否意味著我只能在扣留節(jié)目上顯示的稅單匹配后才打印通知？我現(xiàn)在可以打印嗎？如果現(xiàn)在打印該通知，扣留的稅單不會(huì)記入貸方在當(dāng)前期間扣除嗎，會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)期間嗎？

回答：在這種情況下，您可以等到2015年1月18日打印審計(jì)結(jié)果通知。現(xiàn)在可以打印它（可用于扣除相應(yīng)的稅款收據(jù)）。無(wú)法扣除，將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)期間。

（3）問(wèn)題：通知可以在每個(gè)月的1-13之間的任何時(shí)間打印。打印通知后，顯示為靜止的稅單將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)期間。當(dāng)前期間不能扣除嗎？我們?cè)?2月上載了三個(gè)稅單，在打印通知后，有2個(gè)匹配項(xiàng)和1個(gè)中止了。納稅申報(bào)單在增值稅附件2的第5行中，我可以填寫(xiě)兩個(gè)匹配項(xiàng)的金額和稅額嗎？

答案：通知可以在每個(gè)月的1號(hào)到納稅申報(bào)表的2號(hào)截止日期之間隨時(shí)打印。通知打印后，扣留的稅單將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)期間。當(dāng)前期間不會(huì)被扣除。您上傳了3個(gè)稅單，其中2個(gè)匹配，1個(gè)仍在。在增值稅申報(bào)表的第5行中，“ [一、聲明扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額-（二）其他減稅文件]-包括海關(guān)進(jìn)口增值稅），在“”中填寫(xiě)份數(shù)，金額和稅款特別付款表格”。

（4）如果比較結(jié)果是沒(méi)有連接，該怎么辦？

審計(jì)比較結(jié)果缺少鏈接意味著納稅人申請(qǐng)了海關(guān)付款證明書(shū)進(jìn)行審計(jì)，并且在規(guī)定的審計(jì)期末系統(tǒng)中仍然沒(méi)有相應(yīng)的海關(guān)付款證明書(shū)編號(hào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署關(guān)于實(shí)施特殊關(guān)稅進(jìn)口增值稅款“比較，抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）第六條第1項(xiàng)規(guī)定：對(duì)于審計(jì)，比較結(jié)果不一致或缺失的海關(guān)支付單據(jù)，納稅人應(yīng)當(dāng)將原始海關(guān)支付單據(jù)交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。審核結(jié)果后180天內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)修改或驗(yàn)證。 ，過(guò)期的進(jìn)項(xiàng)稅將不扣除。如果是納稅人的數(shù)據(jù)收集錯(cuò)誤，則應(yīng)在修改后再次檢查數(shù)據(jù)；如果不是數(shù)據(jù)收集錯(cuò)誤，則納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將與海關(guān)一道進(jìn)行驗(yàn)證。經(jīng)核實(shí)，如果海關(guān)付款單的面額信息與納稅人的實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)相符，則納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知和進(jìn)項(xiàng)稅額后的下個(gè)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)扣除。逾期未扣除。

2。問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)的兩種報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，本月全部退稅。如何填寫(xiě)退稅申報(bào)系統(tǒng)？

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。