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個(gè)人所得稅特別課程

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程+問題庫(kù)稅法

土地增值稅特別課程

[問題]

如果賣方開具錯(cuò)誤的特殊增值稅發(fā)票或退貨或折扣，該怎么辦？

[答案]

（1）如果同時(shí)滿足以下三個(gè)條件（撤銷條件），則購(gòu)買者應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)簽發(fā)未經(jīng)證明的證書，并將發(fā)票和證明提供給賣方作廢，并重新開具正確的發(fā)票：

①賣方收到退回的發(fā)票聯(lián)和扣除券的時(shí)間不超過賣方開具發(fā)票的月份；

②賣方?jīng)]有復(fù)制稅款，也沒有保留帳戶；

③購(gòu)買者未通過認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“不符合納稅人識(shí)別號(hào)碼認(rèn)證”，“不符合特殊發(fā)票代碼和數(shù)字認(rèn)證”。

（2）如果同時(shí)不滿足上述三個(gè)無效條件，則購(gòu)買者必須首先對(duì)輸入的發(fā)票進(jìn)行身份驗(yàn)證。具體情況如下：

①如果證明合格，則將其包括在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中，同時(shí)填寫“發(fā)給購(gòu)買者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《紅字專用增值稅發(fā)票開具申請(qǐng)表》”。 ，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《關(guān)于以紅字開具增值稅專用發(fā)票的通知書》中，對(duì)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行相應(yīng)的聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)賬，并在《關(guān)于以專用稅款開具增值稅專用發(fā)票的通知書》中相應(yīng)時(shí)間發(fā)票”應(yīng)交付給賣方。賣方將開具特殊的紅字發(fā)票。在獲得特殊的紅字發(fā)票后，它將與保留的“開具紅字增值稅”交換。應(yīng)當(dāng)將“特殊稅收發(fā)票通知”用作會(huì)計(jì)憑證，紅字特殊發(fā)票不需要臨時(shí)認(rèn)證。

②如果證明不一致（僅指“納稅人識(shí)別號(hào)碼不一致”，“特殊發(fā)票代碼，號(hào)碼證明不一致”）或不能通過證明，可以向購(gòu)買者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“開具紅字增值稅發(fā)票通知書”，“發(fā)票”不包括在進(jìn)項(xiàng)稅額中，也沒有將進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，以及“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知書”中的相應(yīng)鏈接應(yīng)提交給賣方。賣方將開具特殊的紅字發(fā)票。取得專用紅字發(fā)票后，應(yīng)將保留的“發(fā)行專用紅字增值稅發(fā)票的通知”用作會(huì)計(jì)憑證，并且不需要對(duì)專用紅字發(fā)票進(jìn)行臨時(shí)身份驗(yàn)證。

③如果您未通過認(rèn)證超過90天，則將無法獲得購(gòu)買者的稅務(wù)部門簽發(fā)的“發(fā)出紅色信函中的特殊增值稅發(fā)票的通知”。結(jié)果，賣方的企業(yè)無法重新分配原始發(fā)票并重新發(fā)行發(fā)票。無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。