如果賣方開具錯(cuò)誤的增值稅發(fā)票怎么辦?
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[問題]
如果賣方開具錯(cuò)誤的特殊增值稅發(fā)票或退貨或折扣,該怎么辦?
[答案]
(1)如果同時(shí)滿足以下三個(gè)條件(撤銷條件),則購(gòu)買者應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)簽發(fā)未經(jīng)證明的證書,并將發(fā)票和證明提供給賣方作廢,并重新開具正確的發(fā)票:
①賣方收到退回的發(fā)票聯(lián)和扣除券的時(shí)間不超過賣方開具發(fā)票的月份;
②賣方?jīng)]有復(fù)制稅款,也沒有保留帳戶;
③購(gòu)買者未通過認(rèn)證,或者認(rèn)證結(jié)果為“不符合納稅人識(shí)別號(hào)碼認(rèn)證”,“不符合特殊發(fā)票代碼和數(shù)字認(rèn)證”。
(2)如果同時(shí)不滿足上述三個(gè)無效條件,則購(gòu)買者必須首先對(duì)輸入的發(fā)票進(jìn)行身份驗(yàn)證。具體情況如下:
①如果證明合格,則將其包括在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中,同時(shí)填寫“發(fā)給購(gòu)買者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《紅字專用增值稅發(fā)票開具申請(qǐng)表》”。 ,并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《關(guān)于以紅字開具增值稅專用發(fā)票的通知書》中,對(duì)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行相應(yīng)的聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)賬,并在《關(guān)于以專用稅款開具增值稅專用發(fā)票的通知書》中相應(yīng)時(shí)間發(fā)票”應(yīng)交付給賣方。賣方將開具特殊的紅字發(fā)票。在獲得特殊的紅字發(fā)票后,它將與保留的“開具紅字增值稅”交換。應(yīng)當(dāng)將“特殊稅收發(fā)票通知”用作會(huì)計(jì)憑證,紅字特殊發(fā)票不需要臨時(shí)認(rèn)證。
②如果證明不一致(僅指“納稅人識(shí)別號(hào)碼不一致”,“特殊發(fā)票代碼,號(hào)碼證明不一致”)或不能通過證明,可以向購(gòu)買者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“開具紅字增值稅發(fā)票通知書”,“發(fā)票”不包括在進(jìn)項(xiàng)稅額中,也沒有將進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,以及“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知書”中的相應(yīng)鏈接應(yīng)提交給賣方。賣方將開具特殊的紅字發(fā)票。取得專用紅字發(fā)票后,應(yīng)將保留的“發(fā)行專用紅字增值稅發(fā)票的通知”用作會(huì)計(jì)憑證,并且不需要對(duì)專用紅字發(fā)票進(jìn)行臨時(shí)身份驗(yàn)證。
③如果您未通過認(rèn)證超過90天,則將無法獲得購(gòu)買者的稅務(wù)部門簽發(fā)的“發(fā)出紅色信函中的特殊增值稅發(fā)票的通知”。結(jié)果,賣方的企業(yè)無法重新分配原始發(fā)票并重新發(fā)行發(fā)票。無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。







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