遞延所得稅逆轉(zhuǎn)意味著什么?
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遞延所得稅逆轉(zhuǎn)意味著什么?
遞延所得稅的轉(zhuǎn)回意味著可抵扣的暫時性差異不再存在,因此沖銷以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),即沖回。遞延所得稅資產(chǎn)的減值和轉(zhuǎn)回,不是通過“資產(chǎn)減值損失”會計處理,而是通過“所得稅費(fèi)用”,“其他綜合收益”等進(jìn)行。同時,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也反映了質(zhì)量謹(jǐn)慎的要求。
沖銷遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄為:
借款:所得稅費(fèi)用
貸款:遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅:具體分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)椤镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定,所得稅是通過資產(chǎn)負(fù)債表法計算的。也就是說,通過比較兩個應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異之間的差額,將資產(chǎn)負(fù)債表按照會計準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值和按照稅法確定的計稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較,以及有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
按照外行的說法,會計中確認(rèn)的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致,而臨時稅(后來由稅務(wù)局確認(rèn)的)為遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是借款:所得稅費(fèi)用。信用:遞延所得稅資產(chǎn)。






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