遞延所得稅逆轉(zhuǎn)意味著什么?
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遞延所得稅逆轉(zhuǎn)意味著什么?
遞延所得稅的轉(zhuǎn)回意味著可抵扣的暫時(shí)性差異不再存在,因此沖銷(xiāo)以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),即沖回。遞延所得稅資產(chǎn)的減值和轉(zhuǎn)回,不是通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”會(huì)計(jì)處理,而是通過(guò)“所得稅費(fèi)用”,“其他綜合收益”等進(jìn)行。同時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也反映了質(zhì)量謹(jǐn)慎的要求。
沖銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為:
借款:所得稅費(fèi)用
貸款:遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅:具體分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)椤镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定,所得稅是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算的。也就是說(shuō),通過(guò)比較兩個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異之間的差額,將資產(chǎn)負(fù)債表按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和按照稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較,以及有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
按照外行的說(shuō)法,會(huì)計(jì)中確認(rèn)的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致,而臨時(shí)稅(后來(lái)由稅務(wù)局確認(rèn)的)為遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是借款:所得稅費(fèi)用。信用:遞延所得稅資產(chǎn)。






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