[指南]：增值稅改革全面實(shí)施后，一些納稅人對(duì)需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請(qǐng)?zhí)厥饧t字增值稅發(fā)票，如何申請(qǐng)等問題并不十分清楚。發(fā)行它們，以及如何解決問題。 ，本文將使您了解稅務(wù)管理員...

全面實(shí)施增值稅改革后，一些納稅人對(duì)需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請(qǐng)?zhí)厥饧t字增值稅不清楚。發(fā)票，如何開具發(fā)票以及如何解決它們遇到的問題。了解稅務(wù)管理員如何回答與猩紅色發(fā)票有關(guān)的問題和解決方案。

特定的發(fā)行方式：

方法1：1、首先進(jìn)入增值稅發(fā)票系統(tǒng)，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應(yīng)用程序，單擊* 9申請(qǐng)賣方，然后在下一步中填寫發(fā)票信息將進(jìn)行紅色混合，并打印出帶有特殊財(cái)務(wù)印章的“申請(qǐng)表”（一式兩份）。2、出口電子信息，國(guó)家稅務(wù)網(wǎng)站-在線申請(qǐng)-發(fā)票管理-紅色發(fā)票方法2：1、進(jìn)入增值稅發(fā)票系統(tǒng)，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應(yīng)用程序，單擊* 9誰申請(qǐng)賣方，然后在下一步中填寫2、將“申請(qǐng)表”（一式兩份）帶到稅務(wù)廳以供批準(zhǔn)，并在發(fā)票信息中將其沖掉，并打印出帶有特殊財(cái)務(wù)印章的“申請(qǐng)表”（兩聯(lián)）。 ，并取回開票通知單發(fā)行方式：打開“防偽發(fā)票軟件”，點(diǎn)擊“發(fā)票管理” -c單擊“特殊發(fā)票的填寫和發(fā)行”-單擊“已打開發(fā)票上的負(fù)號(hào)”-輸入紅色字母發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)-單擊“下一步”-從發(fā)票信息中跳出-打印此“負(fù)發(fā)票”。

在什么情況下應(yīng)開具紅字發(fā)票

在一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票，銷售退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)中止以及未能驗(yàn)證發(fā)票憑單和發(fā)票憑單之后，但它們不符合無效條件或因銷售引起的如果部分退貨需要特殊的紅字發(fā)票，并且發(fā)生銷售折扣，則應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證的信息表開具特殊的紅字發(fā)票。

不久前，北京市順義區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)局稅務(wù)人員接到了咨詢電話。對(duì)方說：“公司收到了增值稅專用發(fā)票。我們已經(jīng)通過了認(rèn)證，但是供應(yīng)商給我打了個(gè)電話，說該發(fā)票的金額有誤，他們又再次作廢了。我們?cè)撛趺崔k？這張發(fā)票嗎？”

當(dāng)納稅人關(guān)心時(shí)，如何處理此類發(fā)票？可以開紅字發(fā)票嗎？

稅務(wù)管理員說：紅色字母不能用于無效發(fā)票。購買者證明的稅款不能扣除，扣除的稅款必須作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系以說明情況，然后賣方必須重新簽發(fā)正確的發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)紅字增值稅發(fā)票問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告（2016）47號(hào)），有三種情況出現(xiàn)特殊紅字需要開具增值稅發(fā)票：

-在購買者的證明一致后，會(huì)有銷售退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)中止等情況，但發(fā)票無效的條件不滿足，或需要加蓋紅字發(fā)票由于部分退貨和銷售折扣而發(fā)行；

-購買者獲得了一張?zhí)厥獾陌l(fā)票，該發(fā)票未用于聲明扣除額，但發(fā)票憑單或扣除憑單無法退回；

-賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也沒有用它來聲明扣除額并退還發(fā)票和扣除券。

其中，* 9和第二種情況，買方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況，賣方申請(qǐng)紅字信息表。

如何申請(qǐng)猩紅色發(fā)票

“我們的公司是一般納稅人，并且公司開具的特殊增值稅發(fā)票有錯(cuò)誤，并且不能在系統(tǒng)中失效。我該怎么辦？”這是納稅人經(jīng)常遇到的問題。

順義國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)人員說，當(dāng)月開具的發(fā)票在退稅前可以作廢。如果發(fā)票信息已提交給稅務(wù)局系統(tǒng)，則不能使其無效。在這種情況下，您必須申請(qǐng)紅色發(fā)票。

如何申請(qǐng)猩紅色發(fā)票？

稅務(wù)管理員說：猩紅色發(fā)票的申請(qǐng)過程分為四個(gè)步驟：填寫猩紅色信息表，將信息表上載到稅務(wù)局系統(tǒng)，下載生成編號(hào)的信息表，并由賣方發(fā)出否定發(fā)票。

當(dāng)前，納稅人使用兩種開票系統(tǒng)，即黃金稅收盤和稅收控制盤，具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同。

為什么信息表上傳失敗

不久前，北京一家快遞公司的財(cái)務(wù)人員小江來到稅務(wù)服務(wù)處咨詢：“我們公司開具的發(fā)票已由另一方退還，說金額錯(cuò)了，但當(dāng)我上載紅字信息表格時(shí)，總是提示我藍(lán)色發(fā)票有認(rèn)證記錄，不能上載，我該怎么辦？”

根據(jù)介紹，系統(tǒng)中存在證明記錄，表明該特殊發(fā)票已由買方證明。買方應(yīng)申請(qǐng)紅字信息表，然后將通過審查并生成編號(hào)的信息表提交給賣方。賣方開具負(fù)發(fā)票。

稅務(wù)管理員說：公司在上載紅字信息表格時(shí)也可能會(huì)遇到以下提示：

“發(fā)票已通過認(rèn)證期，無法申請(qǐng)紅字”-賣方應(yīng)在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)填寫并上傳紅字信息表格。如果尚未將特殊增值稅發(fā)票交付給買方或買方拒絕了，則賣方應(yīng)在特殊證書的認(rèn)證期內(nèi)填寫并上載增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中的信息表。發(fā)票（自簽發(fā)之日起180天）。如果在認(rèn)證期后仍未對(duì)特殊增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，則不能申請(qǐng)發(fā)行特殊增值稅發(fā)票。

“藍(lán)色發(fā)票未在本月或上個(gè)月發(fā)出，并且無法上載”-賣方在選擇紅色發(fā)票的信息時(shí)選中“由于發(fā)票錯(cuò)誤而未交付發(fā)票”。僅當(dāng)申請(qǐng)紅色字母時(shí)，才可以選擇尚未發(fā)送給買方的本月或按月發(fā)行的最后發(fā)票。如果不是這種情況，則必須選中“由于發(fā)票不正確而被買方拒絕”才能完成上傳。

“紅色字母信息表的數(shù)量大于藍(lán)色字母發(fā)票的數(shù)量”-如果出現(xiàn)此提示，則必須首先驗(yàn)證信息表的數(shù)量是否正確。如果沒有錯(cuò)誤，那是因?yàn)橄嗤�的信息表已�?jīng)重復(fù)上傳，并且在大多數(shù)情況下是稍后的Person。

哪些問題需要稅務(wù)部門的協(xié)助？

北京一家展覽公司向武漢一家公司開具了增值稅專用發(fā)票。武漢公司認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，申請(qǐng)正確的紅字信息表，并將其與發(fā)票一起退還給北京公司。由于疏忽，北京公司會(huì)計(jì)在開具負(fù)發(fā)票時(shí)，使用了錯(cuò)誤的信息表編號(hào)，并且手動(dòng)更改了負(fù)發(fā)票信息以與原始藍(lán)色發(fā)票相對(duì)應(yīng)。但是，北京公司發(fā)現(xiàn)在下個(gè)月的納稅報(bào)告期內(nèi)無法宣布此負(fù)輸出，并且發(fā)票也不能失效。我不得不請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

稅務(wù)管理員說：如果負(fù)發(fā)票與信息表不符，稅務(wù)局系統(tǒng)將提示未通過驗(yàn)證，因此無法聲明。由于北京公司負(fù)發(fā)票的面額信息是正確發(fā)行的，因此它使用了錯(cuò)誤的信息表。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要更正該信息表，并將錯(cuò)誤的信息表號(hào)更正為正確的號(hào)碼，公司可以正常申報(bào)。

負(fù)發(fā)票應(yīng)與信息表一對(duì)一對(duì)應(yīng)。除已對(duì)發(fā)票進(jìn)行扣減證明的情況外，否定發(fā)票，信息表和藍(lán)色字母發(fā)票必須全部對(duì)應(yīng)，否則系統(tǒng)將報(bào)告錯(cuò)誤且無法聲明。您還應(yīng)該注意幾家公司。最終系統(tǒng)無法修改，需要提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理：

-成功上傳紅字信息表格后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或取消。如果未上載不正確的信息表格，則可以直接在發(fā)票系統(tǒng)中將其無效，而無需前往大廳進(jìn)行處理。信息表格成功上傳后，納稅人的終端便無法修改，而紙質(zhì)的“用紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的信息表格”（加蓋公章），情況說明（加蓋公章） ），并且操作員的原始身份證應(yīng)到稅務(wù)服務(wù)辦公室取消。

-否定發(fā)票開具不正確，但不能再作廢。如果否定發(fā)票制作不正確，您將無法再申請(qǐng)紅字發(fā)票。因此，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則應(yīng)立即使它無效并開具正確的發(fā)票。如果錯(cuò)誤的負(fù)發(fā)票不能再失效，則有必要向稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋情況，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供處理意見。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。