[指南]：增值稅改革全面實施后，一些納稅人對需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請?zhí)厥饧t字增值稅發(fā)票，如何申請等問題并不十分清楚。發(fā)行它們，以及如何解決問題。 ，本文將使您了解稅務管理員...

全面實施增值稅改革后，一些納稅人對需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請?zhí)厥饧t字增值稅不清楚。發(fā)票，如何開具發(fā)票以及如何解決它們遇到的問題。了解稅務管理員如何回答與猩紅色發(fā)票有關的問題和解決方案。

特定的發(fā)行方式：

方法1：1、首先進入增值稅發(fā)票系統，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應用程序，單擊* 9申請賣方，然后在下一步中填寫發(fā)票信息將進行紅色混合，并打印出帶有特殊財務印章的“申請表”（一式兩份）。2、出口電子信息，國家稅務網站-在線申請-發(fā)票管理-紅色發(fā)票方法2：1、進入增值稅發(fā)票系統，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應用程序，單擊* 9誰申請賣方，然后在下一步中填寫2、將“申請表”（一式兩份）帶到稅務廳以供批準，并在發(fā)票信息中將其沖掉，并打印出帶有特殊財務印章的“申請表”（兩聯）。 ，并取回開票通知單發(fā)行方式：打開“防偽發(fā)票軟件”，點擊“發(fā)票管理” -c單擊“特殊發(fā)票的填寫和發(fā)行”-單擊“已打開發(fā)票上的負號”-輸入紅色字母發(fā)票代碼和發(fā)票號-單擊“下一步”-從發(fā)票信息中跳出-打印此“負發(fā)票”。

在什么情況下應開具紅字發(fā)票

在一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票，銷售退貨，發(fā)票不正確，應稅服務中止以及未能驗證發(fā)票憑單和發(fā)票憑單之后，但它們不符合無效條件或因銷售引起的如果部分退貨需要特殊的紅字發(fā)票，并且發(fā)生銷售折扣，則應根據稅務機關系統驗證的信息表開具特殊的紅字發(fā)票。

不久前，北京市順義區(qū)國家稅務局稅務局稅務人員接到了咨詢電話。對方說：“公司收到了增值稅專用發(fā)票。我們已經通過了認證，但是供應商給我打了個電話，說該發(fā)票的金額有誤，他們又再次作廢了。我們該怎么辦？這張發(fā)票嗎？”

當納稅人關心時，如何處理此類發(fā)票？可以開紅字發(fā)票嗎？

稅務管理員說：紅色字母不能用于無效發(fā)票。購買者證明的稅款不能扣除，扣除的稅款必須作為進項稅轉出。及時與主管稅務機關聯系以說明情況，然后賣方必須重新簽發(fā)正確的發(fā)票。

根據國家稅務總局關于印發(fā)紅字增值稅發(fā)票問題的公告（國家稅務總局公告（2016）47號），有三種情況出現特殊紅字需要開具增值稅發(fā)票：

-在購買者的證明一致后，會有銷售退貨，發(fā)票不正確，應稅服務中止等情況，但發(fā)票無效的條件不滿足，或需要加蓋紅字發(fā)票由于部分退貨和銷售折扣而發(fā)行；

-購買者獲得了一張?zhí)厥獾陌l(fā)票，該發(fā)票未用于聲明扣除額，但發(fā)票憑單或扣除憑單無法退回；

-賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也沒有用它來聲明扣除額并退還發(fā)票和扣除券。

其中，* 9和第二種情況，買方申請紅字信息表，第三種情況，賣方申請紅字信息表。

如何申請猩紅色發(fā)票

“我們的公司是一般納稅人，并且公司開具的特殊增值稅發(fā)票有錯誤，并且不能在系統中失效。我該怎么辦？”這是納稅人經常遇到的問題。

順義國家稅務局稅務人員說，當月開具的發(fā)票在退稅前可以作廢。如果發(fā)票信息已提交給稅務局系統，則不能使其無效。在這種情況下，您必須申請紅色發(fā)票。

如何申請猩紅色發(fā)票？

稅務管理員說：猩紅色發(fā)票的申請過程分為四個步驟：填寫猩紅色信息表，將信息表上載到稅務局系統，下載生成編號的信息表，并由賣方發(fā)出否定發(fā)票。

當前，納稅人使用兩種開票系統，即黃金稅收盤和稅收控制盤，具體的紅字申請路徑略有不同。

為什么信息表上傳失敗

不久前，北京一家快遞公司的財務人員小江來到稅務服務處咨詢：“我們公司開具的發(fā)票已由另一方退還，說金額錯了，但當我上載紅字信息表格時，總是提示我藍色發(fā)票有認證記錄，不能上載，我該怎么辦？”

根據介紹，系統中存在證明記錄，表明該特殊發(fā)票已由買方證明。買方應申請紅字信息表，然后將通過審查并生成編號的信息表提交給賣方。賣方開具負發(fā)票。

稅務管理員說：公司在上載紅字信息表格時也可能會遇到以下提示：

“發(fā)票已通過認證期，無法申請紅字”-賣方應在發(fā)票認證期內填寫并上傳紅字信息表格。如果尚未將特殊增值稅發(fā)票交付給買方或買方拒絕了，則賣方應在特殊證書的認證期內填寫并上載增值稅發(fā)票系統升級版中的信息表。發(fā)票（自簽發(fā)之日起180天）。如果在認證期后仍未對特殊增值稅發(fā)票進行認證，則不能申請發(fā)行特殊增值稅發(fā)票。

“藍色發(fā)票未在本月或上個月發(fā)出，并且無法上載”-賣方在選擇紅色發(fā)票的信息時選中“由于發(fā)票錯誤而未交付發(fā)票”。僅當申請紅色字母時，才可以選擇尚未發(fā)送給買方的本月或按月發(fā)行的最后發(fā)票。如果不是這種情況，則必須選中“由于發(fā)票不正確而被買方拒絕”才能完成上傳。

“紅色字母信息表的數量大于藍色字母發(fā)票的數量”-如果出現此提示，則必須首先驗證信息表的數量是否正確。如果沒有錯誤，那是因為相同的信息表已經重復上傳，并且在大多數情況下是稍后的Person。

哪些問題需要稅務部門的協助？

北京一家展覽公司向武漢一家公司開具了增值稅專用發(fā)票。武漢公司認證后發(fā)現錯誤，申請正確的紅字信息表，并將其與發(fā)票一起退還給北京公司。由于疏忽，北京公司會計在開具負發(fā)票時，使用了錯誤的信息表編號，并且手動更改了負發(fā)票信息以與原始藍色發(fā)票相對應。但是，北京公司發(fā)現在下個月的納稅報告期內無法宣布此負輸出，并且發(fā)票也不能失效。我不得不請稅務機關處理。

稅務管理員說：如果負發(fā)票與信息表不符，稅務局系統將提示未通過驗證，因此無法聲明。由于北京公司負發(fā)票的面額信息是正確發(fā)行的，因此它使用了錯誤的信息表。此時，稅務機關需要更正該信息表，并將錯誤的信息表號更正為正確的號碼，公司可以正常申報。

負發(fā)票應與信息表一對一對應。除已對發(fā)票進行扣減證明的情況外，否定發(fā)票，信息表和藍色字母發(fā)票必須全部對應，否則系統將報告錯誤且無法聲明。您還應該注意幾家公司。最終系統無法修改，需要提交給稅務機關進行處理：

-成功上傳紅字信息表格后，發(fā)現錯誤，需要修改或取消。如果未上載不正確的信息表格，則可以直接在發(fā)票系統中將其無效，而無需前往大廳進行處理。信息表格成功上傳后，納稅人的終端便無法修改，而紙質的“用紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的信息表格”（加蓋公章），情況說明（加蓋公章） ），并且操作員的原始身份證應到稅務服務辦公室取消。

-否定發(fā)票開具不正確，但不能再作廢。如果否定發(fā)票制作不正確，您將無法再申請紅字發(fā)票。因此，如果發(fā)現錯誤，則應立即使它無效并開具正確的發(fā)票。如果錯誤的負發(fā)票不能再失效，則有必要向稅務機關解釋情況，并要求稅務機關提供處理意見。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。