納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
[指南]:選擇納稅人身份的稅收籌劃問題是公司成立時(shí)需要仔細(xì)考慮的問題。因?yàn)橐坏┐_認(rèn),就無法更改。那么選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人更好?讓我們用下面的具體情況進(jìn)行說明。
建立納稅人時(shí),選擇納稅人身份的稅收籌劃問題是必須認(rèn)真考慮的。因?yàn)橐坏┐_認(rèn),就無法更改。那么選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人更好?讓我們以具體情況為例。
1.前提:納稅人有權(quán)選擇;
2.選擇標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)繳納多少稅款,稅收負(fù)擔(dān)?還是利潤?
選擇標(biāo)準(zhǔn):利潤水平受諸如可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,客戶要求和報(bào)價(jià)等因素影響。
示例:一家新西蘭保健產(chǎn)品公司計(jì)劃在中國成立一家貿(mào)易公司,專門在中國銷售保健產(chǎn)品。一家擁有良好會(huì)計(jì)核算和運(yùn)營能力的中國業(yè)務(wù)子公司將于2020年1月1日開始運(yùn)營。預(yù)計(jì)2020年保健品的年銷售額(不包括增值稅,下同)為人民幣700,000元,銷售目標(biāo)為增值稅A具有一般納稅人資格的大型百貨商店;購買金額等于40萬元人民幣(包括關(guān)稅,但不包括進(jìn)口增值稅),并且所有購買均來自新西蘭。
在這種情況下,是否可以允許貿(mào)易公司申請(qǐng)注冊(cè)為一般增值稅納稅人?如果允許,從增值稅額及其對(duì)利潤的影響的角度來看,貿(mào)易公司選擇以小規(guī)模納稅人的身份納稅,還是以一般納稅人的身份納稅更有利?
分析:可以申請(qǐng)注冊(cè)為一般增值稅納稅人。
小型納稅人
增值稅= 70 * 3%= 2. 10,000人民幣毛利潤= 70-40-(40 * 13%)= 70-40-5.2 = 24.80,000元
一般納稅人
70 * 13%-40 * 13%=3.9萬元毛利70-40 = 30萬元
因此,申請(qǐng)注冊(cè)為一般增值稅納稅人更為有利
應(yīng)根據(jù)行業(yè)特征而不是稅率或征收率來確定納稅人的身份。好,今天就這樣。有關(guān)更多的財(cái)稅知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注它。






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