應(yīng)納稅額和應(yīng)交增值稅的詳細(xì)帳戶

（[一)應(yīng)付增值稅：

借方：進(jìn)項(xiàng)稅，已付稅，減稅或免稅，國內(nèi)銷售的出口稅減免以及結(jié)轉(zhuǎn)未付的增值稅。

信用：銷項(xiàng)稅，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，多繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。

1、進(jìn)項(xiàng)稅：購買和接受應(yīng)稅服務(wù)時，以藍(lán)色登記借方；返回時，將借方記為紅色，只能顯示在借方中。

2、已付稅款；用于當(dāng)月的增值稅付款

預(yù)付款項(xiàng)：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（已付稅款）

貸款：銀行存款。

3、減免稅：直接減少增值稅時：

條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（免稅）

貸款：營業(yè)外收入。

4、國內(nèi)產(chǎn)品出口減稅：按規(guī)定計算減稅額。有兩種方法，一種是基于批準(zhǔn)的數(shù)量，另一種是基于申請的數(shù)量。條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口額減去應(yīng)支付的國內(nèi)產(chǎn)品稅額）

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口退稅）

5、轉(zhuǎn)出未繳增值稅：月底轉(zhuǎn)出未繳增值稅。

條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（未為轉(zhuǎn)出支付增值稅）

貸款：應(yīng)付稅款-未付增值稅。

6、銷項(xiàng)稅：銷售時只能以藍(lán)色字母表示，退貨時只能以紅色字母表示。

7、出口退稅：退還的出口商品增值稅為藍(lán)色，退回商品時為紅色。

在要求出口公司當(dāng)前退稅和免稅后，

借款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（出口從應(yīng)征稅的國內(nèi)產(chǎn)品中扣除）

貸款：應(yīng)交增值稅（出口退稅）

8、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

（1)由于管理不善而造成的異常損失所引起的貨物，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅中扣除：

借用：財產(chǎn)損失和溢價未決

在制品，成品，原材料等

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（2)不能從稅額中扣除的部分出口貨物是通過免稅收入的退稅率之差計算的。當(dāng)期累計的“不可扣除稅額”該月份應(yīng)與本月的免稅聲明相同。詳細(xì)聲明表格中的“不可抵扣稅額”總數(shù)應(yīng)保持一致。條目：借入：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（3)。同時，將“不可扣除的稅額扣除額”用紅色字母輸入相同的行。

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)，保險費(fèi)和傭金時，根據(jù)出口退稅率的差額計算，并用紅色字母表示相同。

9、轉(zhuǎn)移為支付增值稅：借入：應(yīng)納稅額-未支付的增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)讓時多付的增值稅）

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。