應(yīng)納稅額和應(yīng)交增值稅的詳細(xì)帳戶(hù)
應(yīng)納稅額和應(yīng)交增值稅的詳細(xì)帳戶(hù)
([一)應(yīng)付增值稅:
借方:進(jìn)項(xiàng)稅,已付稅,減稅或免稅,國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的出口稅減免以及結(jié)轉(zhuǎn)未付的增值稅。
信用:銷(xiāo)項(xiàng)稅,出口退稅,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,多繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。
1、進(jìn)項(xiàng)稅:購(gòu)買(mǎi)和接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),以藍(lán)色登記借方;返回時(shí),將借方記為紅色,只能顯示在借方中。
2、已付稅款;用于當(dāng)月的增值稅付款
預(yù)付款項(xiàng):借入:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(已付稅款)
貸款:銀行存款。
3、減免稅:直接減少增值稅時(shí):
條目:借入:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(免稅)
貸款:營(yíng)業(yè)外收入。
4、國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口減稅:按規(guī)定計(jì)算減稅額。有兩種方法,一種是基于批準(zhǔn)的數(shù)量,另一種是基于申請(qǐng)的數(shù)量。條目:借入:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(出口額減去應(yīng)支付的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品稅額)
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(出口退稅)
5、轉(zhuǎn)出未繳增值稅:月底轉(zhuǎn)出未繳增值稅。
條目:借入:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(未為轉(zhuǎn)出支付增值稅)
貸款:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
6、銷(xiāo)項(xiàng)稅:銷(xiāo)售時(shí)只能以藍(lán)色字母表示,退貨時(shí)只能以紅色字母表示。
7、出口退稅:退還的出口商品增值稅為藍(lán)色,退回商品時(shí)為紅色。
在要求出口公司當(dāng)前退稅和免稅后,
借款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅
應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅(出口從應(yīng)征稅的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品中扣除)
貸款:應(yīng)交增值稅(出口退稅)
8、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:
(1)由于管理不善而造成的異常損失所引起的貨物,不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除:
借用:財(cái)產(chǎn)損失和溢價(jià)未決
在制品,成品,原材料等
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(2)不能從稅額中扣除的部分出口貨物是通過(guò)免稅收入的退稅率之差計(jì)算的。當(dāng)期累計(jì)的“不可扣除稅額”該月份應(yīng)與本月的免稅聲明相同。詳細(xì)聲明表格中的“不可抵扣稅額”總數(shù)應(yīng)保持一致。條目:借入:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(3)。同時(shí),將“不可扣除的稅額扣除額”用紅色字母輸入相同的行。
生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國(guó)外運(yùn)費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)和傭金時(shí),根據(jù)出口退稅率的差額計(jì)算,并用紅色字母表示相同。
9、轉(zhuǎn)移為支付增值稅:借入:應(yīng)納稅額-未支付的增值稅
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)讓時(shí)多付的增值稅)






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