應(yīng)納稅額和應(yīng)交增值稅的詳細(xì)帳戶(hù)

（[一)應(yīng)付增值稅：

借方：進(jìn)項(xiàng)稅，已付稅，減稅或免稅，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的出口稅減免以及結(jié)轉(zhuǎn)未付的增值稅。

信用：銷(xiāo)項(xiàng)稅，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，多繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。

1、進(jìn)項(xiàng)稅：購(gòu)買(mǎi)和接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，以藍(lán)色登記借方；返回時(shí)，將借方記為紅色，只能顯示在借方中。

2、已付稅款；用于當(dāng)月的增值稅付款

預(yù)付款項(xiàng)：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（已付稅款）

貸款：銀行存款。

3、減免稅：直接減少增值稅時(shí)：

條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（免稅）

貸款：營(yíng)業(yè)外收入。

4、國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口減稅：按規(guī)定計(jì)算減稅額。有兩種方法，一種是基于批準(zhǔn)的數(shù)量，另一種是基于申請(qǐng)的數(shù)量。條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口額減去應(yīng)支付的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品稅額）

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口退稅）

5、轉(zhuǎn)出未繳增值稅：月底轉(zhuǎn)出未繳增值稅。

條目：借入：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（未為轉(zhuǎn)出支付增值稅）

貸款：應(yīng)付稅款-未付增值稅。

6、銷(xiāo)項(xiàng)稅：銷(xiāo)售時(shí)只能以藍(lán)色字母表示，退貨時(shí)只能以紅色字母表示。

7、出口退稅：退還的出口商品增值稅為藍(lán)色，退回商品時(shí)為紅色。

在要求出口公司當(dāng)前退稅和免稅后，

借款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（出口從應(yīng)征稅的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品中扣除）

貸款：應(yīng)交增值稅（出口退稅）

8、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

（1)由于管理不善而造成的異常損失所引起的貨物，不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除：

借用：財(cái)產(chǎn)損失和溢價(jià)未決

在制品，成品，原材料等

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（2)不能從稅額中扣除的部分出口貨物是通過(guò)免稅收入的退稅率之差計(jì)算的。當(dāng)期累計(jì)的“不可扣除稅額”該月份應(yīng)與本月的免稅聲明相同。詳細(xì)聲明表格中的“不可抵扣稅額”總數(shù)應(yīng)保持一致。條目：借入：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（3)。同時(shí)，將“不可扣除的稅額扣除額”用紅色字母輸入相同的行。

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國(guó)外運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)和傭金時(shí)，根據(jù)出口退稅率的差額計(jì)算，并用紅色字母表示相同。

9、轉(zhuǎn)移為支付增值稅：借入：應(yīng)納稅額-未支付的增值稅

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)讓時(shí)多付的增值稅）

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。