收銀員核算和對(duì)帳方法
[指南]:對(duì)于出納員而言,注冊(cè)現(xiàn)金日記帳(也稱為收銀機(jī))和銀行存款日記帳是一項(xiàng)重要工作,您必須小心。應(yīng)與要求會(huì)計(jì)師保留帳戶相同,出納員還必須按照規(guī)定保留帳戶,清算帳戶和對(duì)帳。
注冊(cè)現(xiàn)金日記帳(也稱為收銀機(jī))和銀行存款日記帳對(duì)柜員來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要工作,您必須小心。應(yīng)與要求會(huì)計(jì)師保留帳戶相同,出納員還必須按照規(guī)定保留帳戶,清算帳戶和對(duì)帳。
(一)正確創(chuàng)建一個(gè)新帳戶。無(wú)論是新收銀員還是舊收銀員,在年初開(kāi)始創(chuàng)建新帳戶時(shí),都應(yīng)將上一年的年末余額過(guò)帳到“剩余帳戶”列,不要先輸入“金額”。再輸入“余額列”。
(二)順序記帳,F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須按業(yè)務(wù)的時(shí)間順序進(jìn)行注冊(cè),并且記錄必須逐一記錄,并且當(dāng)日的金額和余額以及當(dāng)日記錄庫(kù)存現(xiàn)金。檢查帳戶是否匹配。
(三)正確更正錯(cuò)誤的帳戶。保留或關(guān)閉錯(cuò)誤的帳戶很常見(jiàn)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)始終規(guī)定,會(huì)計(jì)人員必須以正確的方式更正錯(cuò)誤的帳戶。不允許修改禁止使用這些字詞或單個(gè)數(shù)字進(jìn)行挖掘,修補(bǔ),刮擦,摩擦甚至使用小子嶺褪色和涂改。
(四)正確選擇帳簿。由于收銀機(jī)和銀行存款日記帳都是日記帳,因此必須使用訂閱帳簿而不是活頁(yè)帳目。訂閱帳戶的頁(yè)數(shù)是固定的,頁(yè)碼是預(yù)先打印的在帳戶頁(yè)面上,如果在簿記期間有其他頁(yè)面或跳行,則應(yīng)劃掉紅叉或紅線,并應(yīng)寫上“此頁(yè)為空白”和“此行為空白”用紅色字母書寫。不允許撕掉帳戶頁(yè)面。
五)正確對(duì)帳。每天結(jié)算現(xiàn)金日記帳后,請(qǐng)使用庫(kù)存現(xiàn)金余額檢查余額以確?颇科ヅ。單位和企業(yè)的會(huì)計(jì)帳戶一般要求每日結(jié)算和每月結(jié)算。會(huì)計(jì)師關(guān)閉帳戶后,出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)告現(xiàn)金余額并與會(huì)計(jì)對(duì)賬。柜員還必須經(jīng)常檢查銀行的??存款項(xiàng)目,以使該單位的存款日記帳余額與“銀行存款”帳戶對(duì)帳單保持一致。對(duì)帳方法通;凇皩(duì)帳單”,將其與存款日記帳中記錄的收支項(xiàng)目一一核對(duì)。
當(dāng)某些出納員記錄存款日記帳時(shí),他們匯總某些原始憑證,例如將同一天發(fā)行的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一個(gè)簿記憑證中,一次記錄在銀行存款日記帳中。但是,銀行的“聲明書”是根據(jù)具體情況寫的。這樣,該單位的出納員應(yīng)使用這些原始憑證進(jìn)行集體會(huì)計(jì)處理,以逐一核對(duì)銀行的“報(bào)表”。如果在期末(月末,季度末,年末)無(wú)法檢查銀行的??“對(duì)帳單”,則將其視為“未到達(dá)帳戶”。業(yè)務(wù)量低的單位可以“與銀行一一核對(duì)未付賬單。 “賬單”驗(yàn)證;如果業(yè)務(wù)量很大,則需要編譯“銀行存款余額調(diào)整表”以添加和減去已由銀行輸入但尚未由銀行輸入且已發(fā)行但尚未被銀行使用的憑證由銀行發(fā)行。是否平衡?如果調(diào)整后,單位的銀行存款日記帳余額與銀行的“報(bào)表”仍不相符,則應(yīng)澄清差異,以澄清銀行與企業(yè)之間的帳戶不一致的數(shù)量,及時(shí)尋求銀行對(duì)帳并澄清情況,并妥善處理。
每次開(kāi)戶單位收到銀行存款“聲明”時(shí),都應(yīng)及時(shí)與銀行存款日記帳進(jìn)行核對(duì),并且不應(yīng)在期滿時(shí)推遲集中檢查。銀行存款“聲明”不能代替單位存款日記帳。年度“報(bào)表”應(yīng)一張一張地收集,完整無(wú)缺,裝訂成冊(cè),并與銀行存款日記帳一起存檔。






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