收銀員核算和對帳方法
[指南]:對于出納員而言,注冊現(xiàn)金日記帳(也稱為收銀機)和銀行存款日記帳是一項重要工作,您必須小心。應(yīng)與要求會計師保留帳戶相同,出納員還必須按照規(guī)定保留帳戶,清算帳戶和對帳。
注冊現(xiàn)金日記帳(也稱為收銀機)和銀行存款日記帳對柜員來說是一項重要工作,您必須小心。應(yīng)與要求會計師保留帳戶相同,出納員還必須按照規(guī)定保留帳戶,清算帳戶和對帳。
(一)正確創(chuàng)建一個新帳戶。無論是新收銀員還是舊收銀員,在年初開始創(chuàng)建新帳戶時,都應(yīng)將上一年的年末余額過帳到“剩余帳戶”列,不要先輸入“金額”。再輸入“余額列”。
(二)順序記帳,F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須按業(yè)務(wù)的時間順序進行注冊,并且記錄必須逐一記錄,并且當(dāng)日的金額和余額以及當(dāng)日記錄庫存現(xiàn)金。檢查帳戶是否匹配。
(三)正確更正錯誤的帳戶。保留或關(guān)閉錯誤的帳戶很常見。會計系統(tǒng)始終規(guī)定,會計人員必須以正確的方式更正錯誤的帳戶。不允許修改禁止使用這些字詞或單個數(shù)字進行挖掘,修補,刮擦,摩擦甚至使用小子嶺褪色和涂改。
(四)正確選擇帳簿。由于收銀機和銀行存款日記帳都是日記帳,因此必須使用訂閱帳簿而不是活頁帳目。訂閱帳戶的頁數(shù)是固定的,頁碼是預(yù)先打印的在帳戶頁面上,如果在簿記期間有其他頁面或跳行,則應(yīng)劃掉紅叉或紅線,并應(yīng)寫上“此頁為空白”和“此行為空白”用紅色字母書寫。不允許撕掉帳戶頁面。
五)正確對帳。每天結(jié)算現(xiàn)金日記帳后,請使用庫存現(xiàn)金余額檢查余額以確?颇科ヅ。單位和企業(yè)的會計帳戶一般要求每日結(jié)算和每月結(jié)算。會計師關(guān)閉帳戶后,出納員應(yīng)主動報告現(xiàn)金余額并與會計對賬。柜員還必須經(jīng)常檢查銀行的??存款項目,以使該單位的存款日記帳余額與“銀行存款”帳戶對帳單保持一致。對帳方法通;凇皩巍,將其與存款日記帳中記錄的收支項目一一核對。
當(dāng)某些出納員記錄存款日記帳時,他們匯總某些原始憑證,例如將同一天發(fā)行的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一個簿記憑證中,一次記錄在銀行存款日記帳中。但是,銀行的“聲明書”是根據(jù)具體情況寫的。這樣,該單位的出納員應(yīng)使用這些原始憑證進行集體會計處理,以逐一核對銀行的“報表”。如果在期末(月末,季度末,年末)無法檢查銀行的??“對帳單”,則將其視為“未到達帳戶”。業(yè)務(wù)量低的單位可以“與銀行一一核對未付賬單。 “賬單”驗證;如果業(yè)務(wù)量很大,則需要編譯“銀行存款余額調(diào)整表”以添加和減去已由銀行輸入但尚未由銀行輸入且已發(fā)行但尚未被銀行使用的憑證由銀行發(fā)行。是否平衡?如果調(diào)整后,單位的銀行存款日記帳余額與銀行的“報表”仍不相符,則應(yīng)澄清差異,以澄清銀行與企業(yè)之間的帳戶不一致的數(shù)量,及時尋求銀行對帳并澄清情況,并妥善處理。
每次開戶單位收到銀行存款“聲明”時,都應(yīng)及時與銀行存款日記帳進行核對,并且不應(yīng)在期滿時推遲集中檢查。銀行存款“聲明”不能代替單位存款日記帳。年度“報表”應(yīng)一張一張地收集,完整無缺,裝訂成冊,并與銀行存款日記帳一起存檔。






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