關(guān)于對(duì)帳和結(jié)帳
[指南]:關(guān)于帳戶對(duì)帳和結(jié)算,會(huì)計(jì)師應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn):1、對(duì)帳。帳戶對(duì)帳是指會(huì)計(jì)中賬簿記錄的對(duì)帳。對(duì)帳是確保帳戶,帳戶證書和帳戶一致的重要條件。和解工作的主要內(nèi)容包括...
關(guān)于對(duì)帳和結(jié)帳
會(huì)計(jì)和結(jié)帳時(shí),會(huì)計(jì)師應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn):
1、對(duì)帳。帳戶對(duì)帳是指會(huì)計(jì)中賬簿記錄的對(duì)帳。對(duì)帳是確保帳戶,帳戶證書和帳戶一致的重要條件。和解工作的主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面:
(1)帳戶驗(yàn)證。指在現(xiàn)金和銀行存款日記帳及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證之間進(jìn)行的驗(yàn)證,以檢查兩者的時(shí)間,憑證內(nèi)容,金額,憑證編號(hào)等是否一致。在月底找到證書。如果不匹配,則應(yīng)重新檢查帳戶以確保它們匹配。
(2)帳戶驗(yàn)證。這是指在帳戶驗(yàn)證的基礎(chǔ)上,應(yīng)將現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的未清余額與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬的期末余額進(jìn)行對(duì)照,以控制會(huì)計(jì)。帳戶匹配。
(3)帳戶驗(yàn)證。在帳戶驗(yàn)證的基礎(chǔ)上,使用實(shí)際庫存現(xiàn)金(每日)檢查現(xiàn)金日記帳的賬面余額,并使用余額檢查銀行存款日記帳的賬面余額銀行對(duì)帳單(通常應(yīng)每月與銀行對(duì)帳單核對(duì))以確保帳戶一致。
2、結(jié)帳。收銀員在注冊了當(dāng)期所有資金收支并確認(rèn)正確后,應(yīng)計(jì)算當(dāng)期現(xiàn)金和銀行存款總額,總付款額和期末余額,以了解單位總數(shù)本期貨幣資金的收支以及期末余額為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供了基礎(chǔ)。結(jié)帳步驟:
(1)在結(jié)帳前,出納員應(yīng)按順序逐一記錄貨幣資金的接收和付款。
(2)在月末,在現(xiàn)金和銀行存款日記帳的最后一條記錄下繪制一條紅線,并在紅線下結(jié)算當(dāng)月的金額和期末余額。在摘要列中,指示“本月總計(jì)”,并在其下方繪制一條紅線。季度和年末的方法與上述相同,不同之處在于,“摘要”列中寫有“季度末,年末”;并繪制了一條雙紅線年末(表示已結(jié)帳)。
(3)在年末,將“現(xiàn)金”和“銀行存款”帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年,并在“摘要”列中指明“結(jié)轉(zhuǎn)至下一年”,并在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度創(chuàng)建一個(gè)新帳戶。在摘要列中,輸入“去年結(jié)轉(zhuǎn)”,然后在余額列中填寫余額。






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