上一年的損益調(diào)整借款
[指南]:上一年的損益調(diào)整借款一直是許多小伙伴所遇到的問題。上一年的損益調(diào)整將知道它屬于損益類別。有關(guān)上一年損益調(diào)整的借款方向的更多信息。您可以參考以下文章輸入...
上一年的損益調(diào)整貸款一直是許多小伙伴遇到的問題。通過(guò)收聽名稱,上一年的損益調(diào)整將知道它屬于損益類別。關(guān)于上一年損益調(diào)整的借款方向的更多問題,大家可以參考以下文章進(jìn)行學(xué)習(xí)。
上一年的損益調(diào)整的借貸方向指示什么?
上一年的損益調(diào)整:
借方:(1)調(diào)整以減少上一年度的利潤(rùn)或增加上一年度的虧損
([2)由于上一年的損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用
貸款人:(1)調(diào)整以增加上一年度的利潤(rùn)或減少上一年度的虧損
([2)由于上一年的損益調(diào)整而減少了所得稅費(fèi)用
上一年的損益調(diào)整是否影響最終結(jié)算?
企業(yè)所得稅的最終結(jié)算通常涉及兩個(gè)調(diào)整:一個(gè)是會(huì)計(jì)調(diào)整,另一個(gè)是稅收調(diào)整。會(huì)計(jì)調(diào)整僅僅是對(duì)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理的調(diào)整。由于應(yīng)稅收入的計(jì)算是基于總會(huì)計(jì)利潤(rùn),因此“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”及其相關(guān)的時(shí)間表是基于會(huì)計(jì)的。列出了調(diào)整后的結(jié)果。因此,上年度的損益調(diào)整不影響年度所得稅結(jié)算的填寫。僅調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)目和財(cái)務(wù)報(bào)表中年初相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)目。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額某些稅收待遇的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)):發(fā)現(xiàn)前幾年實(shí)際發(fā)生的公司,應(yīng)在扣除前按照稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅對(duì)于未扣減或未扣減的支出,企業(yè)作出特別聲明和解釋后,可以彌補(bǔ)該項(xiàng)目年度計(jì)算的扣除額,但時(shí)間補(bǔ)充確認(rèn)的期限不得超過(guò)5年。因上述原因超額繳納的企業(yè)所得稅,可以從追溯確認(rèn)應(yīng)繳納的年度企業(yè)所得稅中扣除。如果扣除額不足,則可以延后扣除額或在以后年度申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)要彌補(bǔ)上年度未扣除企業(yè)所得稅前的支出,或者盈利的企業(yè)在補(bǔ)償后已經(jīng)虧損的,應(yīng)當(dāng)首先調(diào)整虧損額。支出所屬的年份,然后按照彌補(bǔ)損失的原則計(jì)算以后年度的多付額。企業(yè)所得稅的繳納,應(yīng)當(dāng)依照前款的規(guī)定處理。
以上是對(duì)上一年損益調(diào)整貸款的詳細(xì)介紹。希望對(duì)您有幫助。有關(guān)上一年損益的更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字。






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