[指南]：小規(guī)模納稅人會產(chǎn)生什么影響是會計(jì)工作中的一個(gè)普遍問題。盡管小規(guī)模的納稅人沒有明確的規(guī)定就無法收到特殊發(fā)票，但是他們不能。增值稅扣除會導(dǎo)致產(chǎn)生滯留票，因此通常不會...

向小規(guī)模納稅人開具特殊發(fā)票的影響是會計(jì)工作中的普遍問題。盡管沒有明確的規(guī)定，小規(guī)模納稅人無法收到特殊發(fā)票，但小規(guī)模納稅人無法獲得增值稅抵免額。扣減將導(dǎo)致扣留罰單，因此通常不會發(fā)放。如果您對此不太了解，請不要擔(dān)心。本文將給小規(guī)模納稅人一張?zhí)貏e票，并為您提供相關(guān)的介紹。讓我們看一下。

向小規(guī)模納稅人發(fā)行特價(jià)票有什么影響？

嚴(yán)格來說，稅法并未禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

之所以禁止發(fā)行特殊增值稅發(fā)票，是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人無法抵扣特殊增值稅發(fā)票，這將導(dǎo)致黃金稅制中的滯留并形成滯留票，即，長期非認(rèn)證信貸扣除的進(jìn)票會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)警告，并且有被審查并提交對帳單的風(fēng)險(xiǎn)。

小規(guī)模納稅人正在改變一般納稅人的期限，可能會要求一般納稅人開具特殊增值稅發(fā)票，他們將在獲得一般納稅人資格后選擇扣除公司。增值稅專用發(fā)票有效期為360天。

稅務(wù)局將調(diào)查尚未扣減的增值稅專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)小額未扣減發(fā)票，他們將要求提供不可扣減發(fā)票的說明。實(shí)際上，許多公司向小型納稅人開具特殊的增值稅發(fā)票。但是，有時(shí)稅務(wù)局會調(diào)查尚未扣除的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票和收款方都需要提供有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的詳細(xì)信息，并說明未扣除的原因。

根據(jù)“增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)”，在下列情況下的第六條不得開具特殊發(fā)票：

（[一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅商品；

（[二)銷售免稅商品；

（[三)聲明為出口和出口應(yīng)稅勞務(wù)的貨物銷售；

（四)將商品用于免稅商品；

（[五)將商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

（[六)免費(fèi)將貨物交給他人；

（七)提供非應(yīng)稅服務(wù)（增值稅除外），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或出售房地產(chǎn)。

增值稅專用發(fā)票的管理：

1、基本規(guī)定。一般納稅人根據(jù)《增值稅暫行條例》實(shí)施細(xì)則的規(guī)定銷售應(yīng)征增值稅的貨物（包括視同銷售貨物），應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)，另有規(guī)定的除外。發(fā)票必須開具給購買方。

2、特殊規(guī)定。在以下情況下，一般增值稅納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

（[1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅商品；

（[2)銷售免稅商品；

（[3)申報(bào)出口到國外的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售；

（[4)將商品用于免稅商品；

（[5)將商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

（6)提供非應(yīng)稅服務(wù)（增值稅應(yīng)征者除外），轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或出售房地產(chǎn)。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目不得發(fā)行特殊發(fā)票。

3、填寫特殊發(fā)票的時(shí)間規(guī)定。特殊發(fā)票必須根據(jù)以下時(shí)間要求發(fā)出：

（1)如果采用預(yù)付款，代收承兌和委托銀行代收的結(jié)算方式，則該日為發(fā)貨之日；

（2)如果采用付款和交付的結(jié)算方式，則為收款之日；

（3)如果采用信貸銷售或分期付款的結(jié)算方式，則應(yīng)為合同約定的收款日；

（[4)將貨物交付給其他人進(jìn)行寄售，即收到客戶發(fā)送的寄售清單的那天；

（5)擁有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一會計(jì)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到另一機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售，并按規(guī)定征收增值稅的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅;

（[6)在貨物轉(zhuǎn)移之日，將其作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；

（[7)在貨物轉(zhuǎn)讓之日將貨物分配給股東。

上面是對向小規(guī)模納稅人發(fā)行特殊票的影響的詳細(xì)介紹。我希望每個(gè)人都能在閱讀后學(xué)習(xí)。有關(guān)向小規(guī)模納稅人發(fā)行特殊票的更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)量，將繼續(xù)為大家共享精彩內(nèi)容。

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