[指南]：在資產負債表日之后發(fā)生的銷售回報，包括在報告年度，中期和以前期間在資產負債表日之后出售的商品的銷售回報。與報告年度期間有關的銷售收益應在報告年度企業(yè)所得稅結算和支付之前發(fā)生，應...

在資產負債表日之后發(fā)生的銷售退貨，包括在報告年度，中期和以前期間在資產負債表日之后出售的商品的銷售退貨。與報告年度期間相關的銷售退貨發(fā)生在公司報告年度的所得稅結算之前。應調整報告年度損益表的收入和成本，并相應地調整報告年度的應納稅所得額和報告年度的應納所得稅。

2019年12月20日，A Cup Co.，Ltd.向客戶出售了一批M cup，收入100萬元，并開具了增值稅發(fā)票，稅率13％。尚未收到付款。這批M杯的成本為70萬元。 2020年1月5日，由于質量問題，M杯被退回。杯子有限公司適用25％的所得稅率，并按凈利潤的10％提取法定盈余公積。相關會計處理方法如下：

1、調整銷售收入：

借款：上年度的損益調整-主營業(yè)務收入100

應付稅款-應付增值稅（銷項稅）13

貸款：應收帳款113

2、調整主要業(yè)務成本：

借用：庫存商品70

貸款：上年度的損益調整-主營業(yè)務成本70

3、調整所得稅：

借款：應納稅額-應納稅所得額7.5（100-70)* 25％

貸款：上一年的損益調整-所得稅費用7.5

4、將“上一年度的損益調整”主題的余額轉移到利潤分配：

借入：利潤分配-未分配利潤22.5

貸款：上一年的損益調整22.5

5、調整后的盈余準備金：

借：剩余準備金2.25

貸款：利潤分配-未分配利潤2.25

以上是網站有關資產負債表日期后銷售退貨的會計處理問題的答案。希望對您有所幫助。如果您仍然不了解任何內容，則可以訪問網站，咨詢老師，然后注冊發(fā)送有責任感的禮物包。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。