上月企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄：

上月企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄是描述企業(yè)在上一個(gè)會計(jì)期間內(nèi)所繳納或計(jì)提的企業(yè)所得稅的記錄。企業(yè)所得稅可以分為暫時(shí)性差異和永久性差異，暫時(shí)性差異是指會計(jì)利潤和稅務(wù)利潤之間的差異，而永久性差異是指不會被調(diào)整或抵消的差異。

通常，企業(yè)在每個(gè)會計(jì)期末都需要計(jì)算并支付企業(yè)所得稅。以下是一個(gè)關(guān)于上月企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄的示例：

【借方】

企業(yè)所得稅費(fèi)用/應(yīng)交企業(yè)所得稅 - 本月實(shí)際應(yīng)稅利潤 - 月初已計(jì)提所得稅費(fèi)用

【貸方】

應(yīng)交所得稅 - 本月實(shí)際應(yīng)付所得稅

【貸方】

遞延所得稅 - 本月實(shí)際遞延所得稅

【貸方】

遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 - 月末遞延所得稅

需要注意的是，企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的具體內(nèi)容和科目科目命名可能會因不同公司和地區(qū)的會計(jì)規(guī)范而有所不同。以上只是一個(gè)示例，并不適用于所有情況，具體的會計(jì)處理需要根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定確定。為確保準(zhǔn)確性，建議在實(shí)際操作中參考相關(guān)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則，或咨詢專業(yè)會計(jì)師。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。