本文是關(guān)于建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式的稅務(wù)知識(shí)。摘要：本文詳細(xì)介紹了建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式的相關(guān)稅務(wù)知識(shí)，可以幫助您解決建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式的稅務(wù)學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式

1.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按照2的扣繳率計(jì)算預(yù)繳稅金。

2.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)'s易稅方法計(jì)稅的，對(duì)其取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額，按照3的征收率計(jì)算預(yù)繳稅金。

3.小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑勞務(wù)，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和其他費(fèi)用扣除分包款后的余額，按照3的征收率計(jì)算預(yù)繳稅金。

建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式如下：

1.采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(總價(jià)及價(jià)外費(fèi)用-已支付的分包合同)(1 9)2。

2、適用簡(jiǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)付的稅款=(總價(jià)及其他費(fèi)用-已付分包)(1 ^ 3)3。

預(yù)繳增值稅如何填寫納稅申報(bào)表？

填寫預(yù)繳稅金欄，沖減本月應(yīng)納稅額，扣除后的應(yīng)納稅額為本月。

一般納稅人一般需要在納稅預(yù)警時(shí)預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)，即銷售收入*稅負(fù)-原繳納的增值稅。

[表單描述]

1.本表適用于下列情況下納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。

(1)納稅人(不含其他個(gè)人)在跨縣(市)提供建筑勞務(wù)。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(3)納稅人(不含其他個(gè)人)租賃和機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。

二、基本信息填寫：

(1)‘納稅時(shí)間’:是指納稅人提前申報(bào)增值稅的時(shí)間，應(yīng)填寫具體起止年月日。

(2)用‘納稅人識(shí)別號(hào)’:填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)；納稅人為未辦理稅務(wù)登記證的非企業(yè)單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)。

(3)‘納稅人名稱’:填寫納稅人的全稱。

(四)“是否適用一般計(jì)稅方法”:適用一般計(jì)稅方法的納稅人在本項(xiàng)目后的’內(nèi)打“”，適用適用簡(jiǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在本項(xiàng)目后的’內(nèi)打“”。

(五)“項(xiàng)目號(hào)”: 《建筑工程施工許可證》的數(shù)字由納稅人和在異地提供建筑勞務(wù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在《建筑工程施工許可證》申請(qǐng)建筑服務(wù)或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。不動(dòng)產(chǎn)出租業(yè)務(wù)不需要填寫。

(6)‘項(xiàng)目名稱’:填寫建筑勞務(wù)或房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。租賃房地產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

(7)‘項(xiàng)目地址’:填寫施工服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或租賃房地產(chǎn)的具體地址。

三、具體欄目填寫說(shuō)明：

(1)納稅人異地提供建筑勞務(wù)。

納稅人應(yīng)在第：節(jié)“預(yù)申請(qǐng)項(xiàng)目和欄目”的第1欄“建筑服務(wù)”中填寫相關(guān)信息。

1.第1欄“銷售額”:填寫納稅人跨縣(市)提供建筑勞務(wù)取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。

2.第2欄，“已扣除金額”:填寫跨縣(市)提供的施工服務(wù)按規(guī)定允許從總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

3.在第3欄“預(yù)征用率”:中，填寫預(yù)征用率或征收率

1.第1欄，'銷售額'填寫本期收取的預(yù)付款(含稅)，包括取得預(yù)付款當(dāng)月或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的預(yù)付款期限內(nèi)取得的全部預(yù)付款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需要填寫第2欄'扣除額'

3.第三欄‘預(yù)征率’為：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3。

4.第4欄“預(yù)繳稅額”:應(yīng)填寫按規(guī)定計(jì)算的預(yù)繳稅額。

(3)納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)

納稅人在“申請(qǐng)前項(xiàng)目和欄目”部分的第三欄“租賃房地產(chǎn)”行：中填寫相關(guān)信息。

1.第1欄'銷售額'填寫納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用(含稅)；

2.第2欄“扣除金額”無(wú)需填寫；

3.第3欄‘扣繳率’:填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的扣繳率或征收率；

4.第4欄“預(yù)繳稅額”:應(yīng)填寫按規(guī)定計(jì)算的預(yù)繳稅額。

建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式，增值稅征收方式不同，計(jì)算公式也不同。更重要的是，一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的增值稅稅率不同。詳細(xì)的計(jì)算方法和預(yù)繳增值稅的申報(bào)方法在上面小編已經(jīng)做了，供大家參考。

以上是《建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式》在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的完整解讀。各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)《建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式》時(shí)，如有相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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