小型微利減免稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

小型微利企業(yè)是指符合我國(guó)稅法規(guī)定的條件，納稅年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣的企業(yè)。為了支持小型微利企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)稅法規(guī)定了一些減免稅的政策。

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免，減免的比例為不超過(guò)50%。具體享受減免稅的企業(yè)所得稅金額需要根據(jù)實(shí)際納稅年度應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算。

在會(huì)計(jì)憑證中，小型微利減免稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)科目：

1. 減免稅費(fèi)用科目：這個(gè)科目用來(lái)記錄小型微利減免的企業(yè)所得稅金額。根據(jù)稅法規(guī)定的減免比例，將應(yīng)納稅所得額按比例計(jì)算減免稅費(fèi)用。

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅科目：這個(gè)科目用來(lái)記錄企業(yè)實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額。根據(jù)小型微利減免的稅額，將應(yīng)納稅所得額減去減免稅費(fèi)用，計(jì)算出實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額。

小型微利減免稅會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某小型微利企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元人民幣，根據(jù)稅法規(guī)定的減免比例為50%，計(jì)算得到減免稅費(fèi)用為50萬(wàn)元。

根據(jù)以上情況，小型微利減免稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 記錄減免稅費(fèi)用：

借：減免稅費(fèi)用 50萬(wàn)元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 50萬(wàn)元

2. 記錄實(shí)際應(yīng)交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 50萬(wàn)元

貸：銀行/現(xiàn)金 50萬(wàn)元

以上會(huì)計(jì)分錄表示了小型微利減免稅的情況。通過(guò)這樣的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)可以享受到應(yīng)得的減免稅優(yōu)惠，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。