小企業(yè)納稅調(diào)整會計分錄

小企業(yè)納稅調(diào)整是指根據(jù)稅法規(guī)定，對小企業(yè)的凈利潤進行調(diào)整，以確定應納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小企業(yè)納稅調(diào)整主要有以下項目：

1. 股權激勵費用：若公司實施了股權激勵計劃，為員工提供了股權或股權期權，相應的費用需要計入成本，在納稅調(diào)整中進行扣除。

2. 報廢損失：若公司產(chǎn)生了固定資產(chǎn)報廢的損失，這部分損失可以在納稅調(diào)整中進行扣除。

3. 穩(wěn)定就業(yè)加計扣除：符合條件的小企業(yè)，可以按照規(guī)定的比例扣除穩(wěn)定就業(yè)人員工資薪金的150%。

4. 研究開發(fā)費用：符合條件的小企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在納稅調(diào)整中進行扣除。

5. 地方增值稅留抵稅額：根據(jù)地方政府規(guī)定的政策，小企業(yè)可以將增值稅留抵到未來的稅款中。

以下是小企業(yè)納稅調(diào)整的會計分錄的幾個示例：

1. 股權激勵費用：

• 借：管理費用 金額
• 貸：應付工資 金額

2. 報廢損失：

• 借：損失 金額
• 貸：累計折舊 金額

3. 穩(wěn)定就業(yè)加計扣除：

• 借：應交稅費 金額
• 貸：應交增值稅 金額

4. 研究開發(fā)費用：

• 借：管理費用 金額
• 貸：應付費用 金額

5. 地方增值稅留抵稅額：

• 借：留抵稅款 金額
• 貸：應交稅費 金額

以上僅是幾個常見的小企業(yè)納稅調(diào)整會計分錄示例，實際操作中還需要根據(jù)企業(yè)具體情況和稅法規(guī)定進行相應的調(diào)整和處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。