提交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

提交納所得稅是指企業(yè)將應(yīng)納所得稅的金額在一定期間內(nèi)向稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)和繳納。會(huì)計(jì)分錄是對(duì)企業(yè)在提交納所得稅過程中發(fā)生的賬務(wù)交易進(jìn)行記錄的方法。 當(dāng)企業(yè)需要向稅務(wù)部門提交納所得稅時(shí)，通常會(huì)涉及到以下兩個(gè)方面的會(huì)計(jì)分錄。

1. 應(yīng)納所得稅的計(jì)提

當(dāng)企業(yè)在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)計(jì)算出應(yīng)納所得稅的金額時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)納稅費(fèi)—所得稅

貸：所得稅負(fù)債

此會(huì)計(jì)分錄的目的是將企業(yè)應(yīng)納所得稅的金額計(jì)提到負(fù)債科目中，以便在納稅時(shí)使用。

2. 實(shí)際繳納所得稅

當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)部門繳納所得稅時(shí)，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅負(fù)債

貸：銀行存款

此會(huì)計(jì)分錄的目的是將已計(jì)提的所得稅金額從負(fù)債科目中清零，并將其轉(zhuǎn)移到銀行存款科目中。

舉例

以某企業(yè)A為例，該企業(yè)在2021年度應(yīng)納所得稅金額為100,000元。按照以上會(huì)計(jì)分錄的操作，企業(yè)A在提交納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

（1）應(yīng)納所得稅的計(jì)提：

借：應(yīng)納稅費(fèi)—所得稅 100,000

貸：所得稅負(fù)債 100,000

（2）實(shí)際繳納所得稅：

借：所得稅負(fù)債 100,000

貸：銀行存款 100,000

以上分錄反映了企業(yè)A在提交納所得稅過程中的會(huì)計(jì)處理。在計(jì)提所得稅時(shí)，所得稅金額被計(jì)入負(fù)債科目中，表明企業(yè)有未繳納的所得稅義務(wù)。在實(shí)際繳納所得稅時(shí)，負(fù)債科目被清零，對(duì)應(yīng)的銀行存款增加。