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報(bào)銷(xiāo)延遲發(fā)放會(huì)計(jì)分錄

2023-03-30 12:34:58深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)后的會(huì)計(jì)分錄

1.出差人員在出差前預(yù)借差旅費(fèi),尚未出差,費(fèi)用未發(fā)生,但出差人員欠公司一筆錢(qián),屬于公司的一項(xiàng)債權(quán)。通過(guò)其他應(yīng)收款的核算,借記債權(quán)(資產(chǎn))的增加。

借方:其他應(yīng)收款——XX員工

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

2.出差報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中已發(fā)生差旅費(fèi),一般計(jì)入管理費(fèi)用,費(fèi)用增加部分借記。報(bào)銷(xiāo)時(shí),公司收回原借款余額或支付出差人員支付的差額,意味著原借款已經(jīng)結(jié)清,即公司個(gè)人應(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)收回,因此貸記“其他應(yīng)收款”科目,意味著資產(chǎn)減少。

借方:管理費(fèi)用(實(shí)際差旅費(fèi))

貸款:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢(qián))

借或貸:庫(kù)存現(xiàn)金(預(yù)付和實(shí)際發(fā)生之間的差額)

部門(mén)差旅等備用金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

備用金是指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能部門(mén)用于零星支出的儲(chǔ)備現(xiàn)金。為旅行費(fèi)用、零星購(gòu)物等預(yù)付的零用現(xiàn)金。一般是按照預(yù)計(jì)需要的量來(lái)收,用完后就報(bào)銷(xiāo)一次,多退少補(bǔ)。在賬沒(méi)算清之前,不得繼續(xù)墊付。對(duì)于零星開(kāi)支使用的零用金,可以實(shí)行零用金制度,即由指定的零用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,使用后按照規(guī)定的程序報(bào)銷(xiāo),補(bǔ)足原定額。

備用金的核算是通過(guò)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“備用金”明細(xì)科目進(jìn)行的。儲(chǔ)備基金的基本會(huì)計(jì)處理如下:

分配儲(chǔ)備基金時(shí):

借:——其他應(yīng)收款備用金

貸款:銀行存款

在批準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的支出時(shí):

借方:費(fèi)用賬戶(hù)

貸:——其他應(yīng)收款定額備用金

當(dāng)儲(chǔ)備基金在期末收回時(shí):

借方:銀行存款

貸:——其他應(yīng)收款定額備用金

出差人員在出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目借記債權(quán)增加額。出差報(bào)銷(xiāo)時(shí),差旅費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用,費(fèi)用增加部分借記“其他應(yīng)收款”科目,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)貸方。以上是差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后的會(huì)計(jì)分錄解讀。如果你有更多的問(wèn)題,請(qǐng)點(diǎn)擊小窗口問(wèn)教室里的老師。


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