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報銷延遲發(fā)放會計分錄

2023-03-30 12:34:58深圳會計培訓

報銷差旅費后的會計分錄

1.出差人員在出差前預(yù)借差旅費,尚未出差,費用未發(fā)生,但出差人員欠公司一筆錢,屬于公司的一項債權(quán)。通過其他應(yīng)收款的核算,借記債權(quán)(資產(chǎn))的增加。

借方:其他應(yīng)收款——XX員工

貸項:庫存現(xiàn)金

2.出差報銷過程中已發(fā)生差旅費,一般計入管理費用,費用增加部分借記。報銷時,公司收回原借款余額或支付出差人員支付的差額,意味著原借款已經(jīng)結(jié)清,即公司個人應(yīng)收款項已經(jīng)收回,因此貸記“其他應(yīng)收款”科目,意味著資產(chǎn)減少。

借方:管理費用(實際差旅費)

貸款:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)

借或貸:庫存現(xiàn)金(預(yù)付和實際發(fā)生之間的差額)

部門差旅等備用金如何進行會計分錄?

備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能部門用于零星支出的儲備現(xiàn)金。為旅行費用、零星購物等預(yù)付的零用現(xiàn)金。一般是按照預(yù)計需要的量來收,用完后就報銷一次,多退少補。在賬沒算清之前,不得繼續(xù)墊付。對于零星開支使用的零用金,可以實行零用金制度,即由指定的零用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,使用后按照規(guī)定的程序報銷,補足原定額。

備用金的核算是通過在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置“備用金”明細科目進行的。儲備基金的基本會計處理如下:

分配儲備基金時:

借:——其他應(yīng)收款備用金

貸款:銀行存款

在批準儲備基金的支出時:

借方:費用賬戶

貸:——其他應(yīng)收款定額備用金

當儲備基金在期末收回時:

借方:銀行存款

貸:——其他應(yīng)收款定額備用金

出差人員在出差前預(yù)借差旅費時,通過“其他應(yīng)收款”科目借記債權(quán)增加額。出差報銷時,差旅費一般計入管理費用,費用增加部分借記“其他應(yīng)收款”科目,同時結(jié)轉(zhuǎn)貸方。以上是差旅費報銷后的會計分錄解讀。如果你有更多的問題,請點擊小窗口問教室里的老師。


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