本地發(fā)生的酒店住宿費如何入賬
住宿費記入“管理費用”科目,如果是一般納稅人執(zhí)行一般計稅法,并取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣,否則不能抵扣。
員工為處理本地客戶的問題,而未能回家.
借;管理費用--業(yè)務(wù)招待費 貸;庫存現(xiàn)金等科目
出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內(nèi)交通費標準、伙食補貼(或誤餐補貼)、以及因出差而享有的其他補助(如遠離家人,公司給予一定補貼等)。
本地住宿費取得專用發(fā)票可以抵扣嗎?
視用途不同而定。
開具的住宿費增值稅專用發(fā)票,當然能抵扣進項稅額。
能不能抵扣并不是以地域來區(qū)分的,不能抵扣的范圍中并不包括住宿費,所以,住宿費是可以抵扣的。
但是,如果是用于招待業(yè)務(wù)單位客戶的,則是交際應酬的范圍,屬于個人消費,不能抵扣。
【注意】:
不是取得了專用發(fā)票就都可以發(fā)抵扣,比如用于集體福利、個人消費的支出應該進項轉(zhuǎn)出。
差旅費核算內(nèi)容
1、用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定.
出差補助有相關(guān)文件規(guī)定的,各地補助標準不一樣.
報銷差旅費會計分錄
1、如果沒有向公司借錢:
借:管理費用--差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、以借款方式支付差旅費時:
借出時:
借:其他應收款--**人
貸:庫存現(xiàn)金
差旅費報銷并收回多余借款時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款--**人
借:管理費用
貸:其他應收款--**人
接待客戶的住宿費如何做賬
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.
《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出.
《企業(yè)所得稅法》第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.
參考《財政部關(guān)于印發(fā) <中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法>的通知》行[2013]531號)第三條規(guī)定,差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費.
業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)在經(jīng)營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用,主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等.
分析上述規(guī)定,貴公司為外請工程師支付的住宿、餐飲、交通費等屬于來賓接待的費用,應計入業(yè)務(wù)招待費,按規(guī)定稅前列支.不屬于職工的差旅費.
接待客戶的住宿費如何做賬
根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì):
如果是接待銷售客戶的:
則應該將其餐費計入管理費用*業(yè)務(wù)招待費;
其他的費用計入營業(yè)費用*差旅費等科目.
如果是銷售客戶之外的:
比如:供應商等:
則將其餐費計入管理費用*業(yè)務(wù)招待費;
其他的費用計入管理費用*差旅費;
設(shè)置科目不夠明細的可以并入業(yè)務(wù)招待費
前提是公司正常經(jīng)營中:
這項費用屬于業(yè)務(wù)招待費,公司報銷規(guī)定如果沒有限制的話就是實報實銷,如果對方屬于銷售方面因素計銷售費用,其他因素計管理費用.
本地發(fā)生的酒店住宿費如何入賬?住宿費記入“管理費用”科目,如果是一般納稅人執(zhí)行一般計稅法,并取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣,否則不能抵扣。本地住宿費取得專用發(fā)票可以抵扣要視用途不同而定,具體情況大家可以參照上文進行分析。