無(wú)票申報(bào)增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

無(wú)票申報(bào)增值稅是指企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)，未能獲得合法的增值稅專用發(fā)票，并通過(guò)其他方式進(jìn)行增值稅的申報(bào)和納稅的行為。

一般情況下，企業(yè)在購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲得增值稅專用發(fā)票作為合法的憑證，用于申報(bào)和抵扣增值稅。但在實(shí)際操作中，有些情況下無(wú)法獲得發(fā)票，比如對(duì)方?jīng)]有提供發(fā)票或提供的發(fā)票不合法等，企業(yè)仍然需要按照法定的規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報(bào)和納稅，這就需要進(jìn)行無(wú)票申報(bào)增值稅。

無(wú)票申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩種情況：收入的無(wú)票申報(bào)和支出的無(wú)票申報(bào)。

收入的無(wú)票申報(bào)會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于無(wú)法獲得購(gòu)買單位提供的增值稅專用發(fā)票的情況，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額，自行計(jì)算并申報(bào)增值稅。收入的無(wú)票申報(bào)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交增值稅

其中，應(yīng)收賬款賬戶借方金額為實(shí)際收入金額，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶貸方金額為實(shí)際收入金額，應(yīng)交增值稅賬戶貸方金額為按照法定稅率計(jì)算的應(yīng)交增值稅。

支出的無(wú)票申報(bào)會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于無(wú)法獲得銷售單位提供的增值稅專用發(fā)票的情況，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額，自行計(jì)算并申報(bào)增值稅。支出的無(wú)票申報(bào)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交增值稅

其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶借方金額為實(shí)際支出金額，應(yīng)付賬款賬戶借方金額為實(shí)際支出金額，應(yīng)交增值稅賬戶貸方金額為按照法定稅率計(jì)算的應(yīng)交增值稅。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在本月銷售了貨物，但購(gòu)買方未能提供增值稅專用發(fā)票，需要進(jìn)行收入的無(wú)票申報(bào)。

銷售貨物金額為100,000元，增值稅稅率為13%。根據(jù)上述的收入的無(wú)票申報(bào)會(huì)計(jì)分錄，該筆交易的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000元

貸：應(yīng)交增值稅 13,000元

該企業(yè)根據(jù)實(shí)際的銷售額計(jì)算了應(yīng)交增值稅，并將增值稅的金額也進(jìn)行了申報(bào)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。