留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

留抵稅額退稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除一部分以前年度的虧損、稅前準(zhǔn)虧損和其他留抵稅額的稅款。退稅則是指企業(yè)通過(guò)遞交退稅申請(qǐng)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求將已繳納的稅款退還給企業(yè)。

在進(jìn)行留抵稅額退稅時(shí)，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)其可享受留抵稅額退稅時(shí)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)提“應(yīng)付退稅款”，計(jì)算公式為：應(yīng)付退稅款 = 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的留抵稅額 x 適用稅率。

2. 在確認(rèn)應(yīng)付退稅款后，需要在利潤(rùn)表中確認(rèn)“營(yíng)業(yè)外收入”，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)外收入 = 稅務(wù)部門退還的稅款。

3. 當(dāng)退稅款項(xiàng)收到時(shí)，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，將應(yīng)付退稅款減少，計(jì)入銀行存款賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款；貸：應(yīng)付退稅款。

4. 還需要將減少的應(yīng)付退稅款計(jì)入損益表，計(jì)入其他稅金及附加。會(huì)計(jì)分錄為：借：其他稅金及附加；貸：應(yīng)付退稅款。

例子

假設(shè)某企業(yè)去年的虧損額為100,000元，今年利得額為200,000元，適用稅率為25%。該企業(yè)確認(rèn)可以抵扣留抵稅額退稅，并已經(jīng)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

根據(jù)上述情況，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提應(yīng)付退稅款：

借：應(yīng)付退稅款 25,000元

貸：未確認(rèn)損益或利潤(rùn)及利得 25,000元

2. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入：

借：營(yíng)業(yè)外收入 25,000元

貸：未確認(rèn)損益或利潤(rùn)及利得 25,000元

3. 收到退稅款項(xiàng)：

借：銀行存款 25,000元

貸：應(yīng)付退稅款 25,000元

4. 應(yīng)付退稅款減少：

借：其他稅金及附加 25,000元

貸：應(yīng)付退稅款 25,000元

以上是一個(gè)簡(jiǎn)化的例子，實(shí)際情況可能更加復(fù)雜，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。