留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄(退稅時(shí)的留抵稅額會(huì)計(jì)分錄)
留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明
留抵稅額退稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定,在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅額時(shí),可以扣除一部分以前年度的虧損、稅前準(zhǔn)虧損和其他留抵稅額的稅款。退稅則是指企業(yè)通過(guò)遞交退稅申請(qǐng),向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求將已繳納的稅款退還給企業(yè)。
在進(jìn)行留抵稅額退稅時(shí),需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄:
1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)其可享受留抵稅額退稅時(shí),需要在資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)提“應(yīng)付退稅款”,計(jì)算公式為:應(yīng)付退稅款 = 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的留抵稅額 x 適用稅率。
2. 在確認(rèn)應(yīng)付退稅款后,需要在利潤(rùn)表中確認(rèn)“營(yíng)業(yè)外收入”,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)外收入 = 稅務(wù)部門退還的稅款。
3. 當(dāng)退稅款項(xiàng)收到時(shí),需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄,將應(yīng)付退稅款減少,計(jì)入銀行存款賬戶。會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款;貸:應(yīng)付退稅款。
4. 還需要將減少的應(yīng)付退稅款計(jì)入損益表,計(jì)入其他稅金及附加。會(huì)計(jì)分錄為:借:其他稅金及附加;貸:應(yīng)付退稅款。
例子
假設(shè)某企業(yè)去年的虧損額為100,000元,今年利得額為200,000元,適用稅率為25%。該企業(yè)確認(rèn)可以抵扣留抵稅額退稅,并已經(jīng)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。
根據(jù)上述情況,進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 計(jì)提應(yīng)付退稅款:
借:應(yīng)付退稅款 25,000元
貸:未確認(rèn)損益或利潤(rùn)及利得 25,000元
2. 確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入:
借:營(yíng)業(yè)外收入 25,000元
貸:未確認(rèn)損益或利潤(rùn)及利得 25,000元
3. 收到退稅款項(xiàng):
借:銀行存款 25,000元
貸:應(yīng)付退稅款 25,000元
4. 應(yīng)付退稅款減少:
借:其他稅金及附加 25,000元
貸:應(yīng)付退稅款 25,000元
以上是一個(gè)簡(jiǎn)化的例子,實(shí)際情況可能更加復(fù)雜,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。






- 5分鐘前學(xué)員提問(wèn):學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問(wèn):會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 股東權(quán)益性投資的會(huì)計(jì)分
- 計(jì)劃生育行政經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分
- 營(yíng)業(yè)部門會(huì)計(jì)分錄,營(yíng)業(yè)部
- 去年貸款還款會(huì)計(jì)分錄,2
- 社區(qū)養(yǎng)老會(huì)計(jì)分錄-長(zhǎng)者財(cái)
- 收據(jù)可以做會(huì)計(jì)分錄嗎(收
- 購(gòu)買的辦公桌會(huì)計(jì)分錄,實(shí)
- 買賣桌子椅子會(huì)計(jì)分錄
- 會(huì)計(jì)分錄搞笑文案朋友圈
- 合伙人股金會(huì)計(jì)分錄
- 裝配車間記什么會(huì)計(jì)分錄
- 清土的會(huì)計(jì)分錄
- 公司購(gòu)電飯煲會(huì)計(jì)分錄
- 花唄分期利息會(huì)計(jì)分錄
- 年終發(fā)獎(jiǎng)金如何做會(huì)計(jì)分
