收到上年度退稅會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

收到上年度退稅是指公司或個(gè)人從稅務(wù)機(jī)關(guān)收到上一財(cái)政年度的退稅款項(xiàng)。退稅款項(xiàng)是指因?yàn)榧{稅人繳稅超額或存在其他適用法規(guī)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定將多繳納的稅款退還給納稅人的款項(xiàng)。

收到上年度退稅的會計(jì)分錄主要包括以下兩個(gè)方面：

1. 借：應(yīng)收退稅款（資產(chǎn)類科目）

貸：稅款及附加（負(fù)債類科目）

借：應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債類科目）

貸：應(yīng)收退稅款（資產(chǎn)類科目）

2. 借：現(xiàn)金（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)收退稅款（資產(chǎn)類科目）

第一個(gè)會計(jì)分錄適用于納稅人在收到退稅后尚未支付相關(guān)稅費(fèi)的情況。借方記錄應(yīng)收退稅款的增加，貸方通過減少稅款及附加和應(yīng)交稅費(fèi)的金額來平衡。

第二個(gè)會計(jì)分錄適用于納稅人在收到退稅后已經(jīng)支付了相關(guān)稅費(fèi)。借方記錄現(xiàn)金的增加，貸方記錄應(yīng)收退稅款的減少，以確認(rèn)納稅人已經(jīng)收到退稅款項(xiàng)。

舉例說明

某公司在上一財(cái)政年度中繳納了年度營業(yè)稅款，現(xiàn)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的金額為1,000,000元。

根據(jù)該情況，公司應(yīng)進(jìn)行以下會計(jì)分錄：

1. 借：應(yīng)收退稅款（1,000,000元）

貸：稅款及附加（900,000元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)（100,000元）

貸：應(yīng)收退稅款（1,000,000元）

2. 借：現(xiàn)金（1,000,000元）

貸：應(yīng)收退稅款（1,000,000元）

以上會計(jì)分錄表明公司已收到1,000,000元的退稅款，同時(shí)相應(yīng)地減少了稅款及附加和應(yīng)交稅費(fèi)的金額，或者增加了現(xiàn)金。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。