應(yīng)交稅費留底稅額會計分錄的說明

應(yīng)交稅費留底稅額是指企業(yè)在進(jìn)行稅款申報時，為了保守預(yù)防風(fēng)險而暫時歸集的一項資金，用于支付可能發(fā)生的稅款差異。

根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定計算出對象和數(shù)額，在計提稅費當(dāng)期計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債科目，并留底稅額。

留底稅額是一種未確認(rèn)稅款的暫時歸集資金，用于支付下期在納稅申報中可能發(fā)生的稅款。企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在留底稅額發(fā)生前的最后一個財務(wù)報告期末日通過會計分錄進(jìn)行留底。

應(yīng)交稅費留底稅額會計分錄的示例

假設(shè)ABC公司在2020年度的財務(wù)報告期末發(fā)現(xiàn)需要應(yīng)交所得稅1,000,000元，但由于一些未確認(rèn)的稅款暫時不確定，所以決定將100,000元作為留底稅額，計入相關(guān)科目中，具體的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費留底 100,000元

貸：應(yīng)交所得稅 100,000元

上述會計分錄表明將100,000元計入應(yīng)交稅費留底科目，相應(yīng)地減少應(yīng)交所得稅項目。

在下一個報告期中，如果確定了這部分留底稅額中的具體稅款差異，企業(yè)將按照實際發(fā)生的稅款差異進(jìn)行處理，調(diào)整留底稅額，并計入應(yīng)交稅費或其他相關(guān)科目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。