差旅費是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關(guān)差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　�、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關(guān)費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關(guān)費用。至于雜費，內(nèi)容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內(nèi)，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經(jīng)事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務(wù)人員審核，出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。