企業(yè)所得稅會計分錄的寫法(企業(yè)所得稅會計分錄的操作規(guī)范)
2024-05-22 10:06:48 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:3354
內(nèi)容摘要:企業(yè)所得稅會計分錄的寫法:企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家規(guī)定,根據(jù)其利潤額支付給國家的一種稅收。企業(yè)所得稅會計分錄是將企業(yè)所得稅這一費用或負(fù)債項目正確地記錄在賬簿中,以體現(xiàn)企...
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企業(yè)所得稅會計分錄的寫法:
企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國家規(guī)定,根據(jù)其利潤額支付給國家的一種稅收。企業(yè)所得稅會計分錄是將企業(yè)所得稅這一費用或負(fù)債項目正確地記錄在賬簿中,以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果和繳稅義務(wù)。
企業(yè)所得稅會計分錄的寫法主要涉及到兩個環(huán)節(jié),即計提和繳納。
計提企業(yè)所得稅會計分錄:
計提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在利潤表中根據(jù)法定稅率計算所得稅,并將其作為費用計入當(dāng)期損益表或作為負(fù)債計入負(fù)債表。
計提企業(yè)所得稅的會計分錄通常包括以下項目:
- 借:利潤分配-應(yīng)付所得稅
- 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)付所得稅
其中,借方金額為計算出的所得稅額,貸方金額為相同的金額。
繳納企業(yè)所得稅會計分錄:
企業(yè)繳納企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)法定稅率,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
繳納企業(yè)所得稅的會計分錄通常包括以下項目:
- 借:應(yīng)付所得稅
- 貸:銀行存款
其中,借方金額為企業(yè)所得稅的金額,貸方金額為相同的金額。
舉例回答:
假設(shè)某公司在一年度內(nèi)所得稅稅率為25%,根據(jù)其年度利潤額為100,000元,計算出所得稅額為25,000元。
計提企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
- 借:利潤分配-應(yīng)付所得稅 25,000元
- 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)付所得稅 25,000元
繳納企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
- 借:應(yīng)付所得稅 25,000元
- 貸:銀行存款 25,000元

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