企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法(企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的操作規(guī)范)
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法:
企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定,根據(jù)其利潤(rùn)額支付給國(guó)家的一種稅收。企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是將企業(yè)所得稅這一費(fèi)用或負(fù)債項(xiàng)目正確地記錄在賬簿中,以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和繳稅義務(wù)。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法主要涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié),即計(jì)提和繳納。
計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:
計(jì)提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在利潤(rùn)表中根據(jù)法定稅率計(jì)算所得稅,并將其作為費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益表或作為負(fù)債計(jì)入負(fù)債表。
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下項(xiàng)目:
- 借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付所得稅
- 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付所得稅
其中,借方金額為計(jì)算出的所得稅額,貸方金額為相同的金額。
繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄:
企業(yè)繳納企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)法定稅率,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下項(xiàng)目:
- 借:應(yīng)付所得稅
- 貸:銀行存款
其中,借方金額為企業(yè)所得稅的金額,貸方金額為相同的金額。
舉例回答:
假設(shè)某公司在一年度內(nèi)所得稅稅率為25%,根據(jù)其年度利潤(rùn)額為100,000元,計(jì)算出所得稅額為25,000元。
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付所得稅 25,000元
- 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付所得稅 25,000元
繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:應(yīng)付所得稅 25,000元
- 貸:銀行存款 25,000元






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