企業(yè)發(fā)生通行費(fèi)并取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相應(yīng)發(fā)票時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目核算。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？

進(jìn)項(xiàng)稅通行費(fèi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)收到通行費(fèi)抵扣發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借方：管理費(fèi)用等。(按費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2.企業(yè)抵扣收費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅)是多少？

應(yīng)交稅金“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括一般納稅人已取得增值稅抵扣憑證，按現(xiàn)行增值稅制度允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)審核但尚未取得審核結(jié)果。

通行費(fèi)增值稅抵扣的有關(guān)規(guī)定

根據(jù)財(cái)稅[2017]90號(hào)文的規(guī)定：

七、自2018年1月1日起，納稅人繳納的橋梁、道路、閘門(mén)通行費(fèi)，按照下列規(guī)定從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除：

(一)納稅人繳納的公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2018年1月1日至2018年6月30日，納稅人暫時(shí)無(wú)法取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票的，則可按通行費(fèi)發(fā)票上注明的通行費(fèi)金額抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體計(jì)算公式如下：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額(3 ^ 1)3。

自2018年1月1日至2018年12月31日，納稅人繳納一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如果沒(méi)有收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，則相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以由收費(fèi)發(fā)票上注明的通行費(fèi)金額抵扣。具體計(jì)算公式如下：

一、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額(5 1)5。

以上是關(guān)于收費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)向?qū)W樂(lè)家教育企業(yè)提問(wèn)。點(diǎn)擊咨詢(xún)

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