原材料采購過程中,貨到了,但發(fā)票賬單沒到。月末商品過賬時,可以采用暫估過賬的方法進行賬務(wù)處理。如何準備估算成本的會計分錄?
估計成本的會計分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款
下個月初會收到發(fā)票賬單,會計分錄會用紅字準備:
借:原材料(紅字)
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字)
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
預(yù)計費用是多少?
暫估成本是指企業(yè)當月采購的材料已經(jīng)驗收入庫,但尚未收到賣方開具的正式發(fā)票。所以月末計算該批材料的成本時,只能按照合同中的單價金額進行估算,該批材料的入賬成本為預(yù)計成本。
月末,企業(yè)可以合理估計倉儲成本,倉儲成本可以根據(jù)合同價格、當月或近期同類原材料的成本等進行估計。因未取得增值稅專用發(fā)票者不能申報抵扣增值稅進項稅額,故估算金額按不含稅價格估算。
原料是什么?
原材料是指不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的各種原材料、主材和外購半成品、輔助材料。原材料具體包括原材料及主料、輔料、外購半成品(外協(xié)件)、修理用備件(備件)、包裝材料、燃料等。
原材料按實際成本核算時,本科目借方登記入庫材料的實際成本,貸方登記發(fā)出材料的實際成本,期末余額在借方,反映企業(yè)庫存材料的實際成本。
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