當月留抵稅款的會計分錄

當企業(yè)在某個月份的納稅申報中，確認應(yīng)繳納的稅款金額大于實際需要繳納的稅款金額時，可將多余的稅款金額留抵至后續(xù)月份繳納。這種情況下，會計核算需要進行特殊處理，以記錄和體現(xiàn)該留抵稅款。

當月留抵稅款的會計分錄分為兩部分，一部分是確認本月應(yīng)繳納的稅金，另一部分是留抵至后續(xù)月份的稅金：

1. 確認本月應(yīng)繳納的稅金：

• 借：應(yīng)交稅費（費用科目）
• 貸：應(yīng)交稅金（負債科目）

2. 留抵至后續(xù)月份的稅金：

• 借：應(yīng)交稅金（負債科目）
• 貸：留抵稅款（資產(chǎn)科目）

需要注意的是，留抵稅款只能用于抵扣同一稅種下的后續(xù)期間的應(yīng)繳稅款，且在一定的時限內(nèi)使用。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份的納稅申報中，確認應(yīng)繳納的增值稅為10,000元，但實際需要繳納的增值稅為8,000元。該企業(yè)決定將多余的2,000元留抵至后續(xù)月份繳納。

1. 確認本月應(yīng)繳納的稅金的會計分錄：

• 借：應(yīng)交稅費 10,000元
• 貸：應(yīng)交稅金 10,000元

2. 留抵至后續(xù)月份的稅金的會計分錄：

• 借：應(yīng)交稅金 2,000元
• 貸：留抵稅款 2,000元

通過以上會計分錄記錄，企業(yè)在當月既確認了應(yīng)繳納的稅金10,000元，又將多余的2,000元留抵至后續(xù)月份。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。