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最新交稅會(huì)計(jì)分錄

2023-02-19 09:51:58深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  增值稅企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄!

  小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會(huì)計(jì)處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧!

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  增值稅退稅分錄

  增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無(wú)論哪種返還形式,都是屬于與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的政府補(bǔ)助,損益計(jì)入返還當(dāng)期,科目計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”。

  PS:執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助哦~

  1.直接減免

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  貸:其他收益—政府補(bǔ)助

  抵消稅款

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  特殊情況:

 、贉p免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,但根據(jù)法律對(duì)納稅者減免的稅款。增值稅免稅項(xiàng)目,不屬于減免稅款。

 、谛∫(guī)模免稅:小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡(jiǎn)單,只要能夠反映經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,是可以進(jìn)行簡(jiǎn)化的,所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

  有收入時(shí)

  借:銀行存款

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

  月底交稅符合免稅條件

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

  貸:其他收益—政府補(bǔ)助

  2. 即征即退、先征后退

  以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。

  借:其他應(yīng)收款

  貸:其他收益—政府補(bǔ)助

  留抵退稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

  出口退稅

  借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  政策依據(jù):

  1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào))

  2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))

  2

  企業(yè)所得稅退稅分錄

  所得稅退稅(補(bǔ)交)分為兩種情況:

  第一種:少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。

  第二種:政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

  1.年終匯算多交退稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

  貸:所得稅費(fèi)用

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

  PS:多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

  2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整,

  貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

  3.征前減免所得稅

  企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

  確認(rèn)減免稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

  貸:所得稅費(fèi)用

  4.先征后退

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

  繳納稅款時(shí):

  借:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅:

  貸:現(xiàn)金/銀行存款

  確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí):

  借:銀行存款:

  貸:所得稅費(fèi)用

  政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))

  中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)。

  


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