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貴公司會給客戶送樣品,財務(wù)上需要按照銷售費用處理。
借方:銷售費用
貸款:庫存商品
在稅收上,按照《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,增值稅需要視同銷售;企業(yè)所得稅因為所有權(quán)轉(zhuǎn)移了,需要作為銷售處理。
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相關(guān)規(guī)定:
《增值稅暫行條例實施細則》
第四條單位或者個體工商戶的下列行為,視為銷售商品:
(八)將生產(chǎn)、委托或者采購的貨物無償贈送給其他單位或者個人。
《企業(yè)所得稅法實施條例》
第二十五條企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)交換,以貨物、財產(chǎn)和勞務(wù)進行捐贈、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的,視同銷售貨物、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
1.企業(yè)獲得高新技術(shù)專項資金時:
借方:銀行存款
貸:專項應(yīng)付款——高新技術(shù)專項基金。
2.企業(yè)償還使用后的剩余專項資金時:
借:專項應(yīng)付款:——高新技術(shù)專項基金。
貸款:銀行存款
企業(yè)收到高新技術(shù)專項資金后,應(yīng)通過“銀行存款”科目和相關(guān)的“專項應(yīng)付款”二級科目償還剩余的專項資金。銀行存款是存放在銀行的貨幣,是貨幣資金的組成部分。專項應(yīng)付款是企業(yè)專用基金發(fā)生的各種應(yīng)付款項和暫收款項。包括:采購專用材料應(yīng)付款、應(yīng)付承包商的工程價款、應(yīng)付運輸費、應(yīng)付罰款和各種臨時專項資金。