出納員的六項(xiàng)職責(zé)
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出納員是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。它涉及現(xiàn)金收支,銀行結(jié)算和其他活動(dòng),與個(gè)人雇員,單位和國家的經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)。工作錯(cuò)誤將導(dǎo)致不可挽回的損失。因此,明確出納員的職責(zé)和權(quán)限是進(jìn)行出納工作的最低條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,《基本會(huì)計(jì)工作規(guī)范》和其他會(huì)計(jì)法規(guī),出納員具有以下職責(zé):
1。按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算系統(tǒng)的規(guī)定處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算服務(wù)。收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金支出的范圍,非現(xiàn)金結(jié)算的范圍不應(yīng)以現(xiàn)金支付;觀察庫存現(xiàn)金限額,并按規(guī)定及時(shí)將超出限額的現(xiàn)金存入銀行;現(xiàn)金管理應(yīng)每天和每月結(jié)算,賬面余額和存貨應(yīng)在下班前每天檢查現(xiàn)金,如果發(fā)現(xiàn)任何問題,應(yīng)及時(shí)檢查;銀行存款帳戶和銀行對帳單也應(yīng)及時(shí)檢查。如有差異,應(yīng)立即通知銀行進(jìn)行調(diào)整。
2。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在處理現(xiàn)金和銀行存款的收支款項(xiàng)時(shí),必須嚴(yán)格審查有關(guān)原始憑證,然后相應(yīng)地準(zhǔn)備收支憑證,然后應(yīng)編制現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳根據(jù)準(zhǔn)備好的收據(jù)和付款憑證依次注冊。記帳并結(jié)清余額。
3。按照國家外匯管理,外匯結(jié)算和購買制度以及有關(guān)批準(zhǔn)文件的規(guī)定處理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯柜員業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高度政策導(dǎo)向的工作。隨著改革開放的深入發(fā)展,國際經(jīng)濟(jì)交流日益頻繁,外匯出納員越來越重要。出納員應(yīng)熟悉國家的外匯管理制度,并及時(shí)進(jìn)行外匯結(jié)算,購買和付款,以免造成國家外匯損失。
4、控制銀行存款的余額,并且不允許發(fā)行空白支票或出租銀行帳戶以供其他單位結(jié)算。這是收銀員必須遵守的一門學(xué)科,也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪和維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格使用和管理支票和銀行帳戶,以填補(bǔ)出納員職位上的結(jié)算漏洞。
5。安全,完整地存儲(chǔ)手頭現(xiàn)金和各種證券(例如國庫券,債券,股票等)。有必要建立適合單位情況的現(xiàn)金和證券保管責(zé)任制。如果短缺,應(yīng)賠償收銀員的責(zé)任。
6。保留相關(guān)的印章,空白收據(jù)和空白支票。密封和空白票據(jù)的安全保管非常重要。在實(shí)際工作中,有很多因印章和空白票據(jù)丟失而造成經(jīng)濟(jì)損失的例子。在這方面,出納員必須高度重視建立嚴(yán)格的管理辦法。通常情況下,應(yīng)負(fù)責(zé)單位的公章和出納員的姓名印章,并嚴(yán)格按照規(guī)定的目的使用由出納員出納的出納章,并應(yīng)使用和取消各種票據(jù)。






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