收銀員實戰(zhàn)系統(tǒng)

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從零開始的全面核算

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成本核算與管理

出納員應(yīng)了解單位儲備金的存放和使用情況，并按規(guī)定辦理預(yù)借和還款手續(xù)，并確保儲備金的安全性和完整性。

1、儲備金貸款管理

（1)企業(yè)的每個部門都填寫“備用基金貸款表”。一方面，財務(wù)部門應(yīng)管理和批準(zhǔn)零星的支出，另一方面，它將用此支付現(xiàn)金收據(jù)。

（2)每個部門零星的閑置空間通常不應(yīng)超過規(guī)定的數(shù)量。在特殊情況下，應(yīng)經(jīng)管理部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3)每個部門借用零星的儲備金時，應(yīng)將收到的正式發(fā)票定期寄給儲備金管理人員（出納），以抵消貸款付款或補(bǔ)充儲備金。

2、儲備金的保管

（1)應(yīng)使用“儲備金”帳戶設(shè)置儲備金收支，并準(zhǔn)備“收入和支出每日報告”并將其提交給財務(wù)經(jīng)理。

（2)應(yīng)根據(jù)所獲得的發(fā)票準(zhǔn)備儲備金，并準(zhǔn)備儲備金支出時間表以及時反映儲備金支出。

（[3)準(zhǔn)備金帳戶應(yīng)每月結(jié)算。

（4)出納員應(yīng)妥善保管與準(zhǔn)備金有關(guān)的所有票據(jù)。

3、預(yù)備金預(yù)借貸款

（1)儲備金管理通常有兩??種方法：配額管理和非配額管理。配額管理是根據(jù)各個部門的實際需求和單位的財務(wù)承受能力進(jìn)行核實并報告給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非配額管理是根據(jù)各業(yè)務(wù)所需儲備金的管理金額預(yù)先借款并根據(jù)報銷額沖銷的儲備金。

（2)財務(wù)和會計部門應(yīng)與該單位的有關(guān)部門合作，以制定儲備金的使用范圍，支出授權(quán)機(jī)構(gòu)，資金的接收程序，償還和償還期限，并在預(yù)借期間向特別負(fù)責(zé)人提供書面說明。

（3)收到儲備金時，應(yīng)從“其他應(yīng)收帳款部門A（××個人）儲備金”的科目中扣除，并應(yīng)將“庫存現(xiàn)金”的科目貸記。

4、儲備金的償還

（1)固定儲備金的償還。每個部門使用儲備金后，都必須向財務(wù)部門償還。償還期至少每月一次。收銀員將收到并查看正確的償還憑證。然后將現(xiàn)金支付給儲備管理人員，由他們補(bǔ)足原來的配額。只有在到期后，取消配額或更換經(jīng)理后，才會支付所有土地儲備。

（2)非固定定額備用金的償還。非固定定額備用金通常根據(jù)特定業(yè)務(wù)的需要預(yù)先借入，因此它們不是長期保留的項目，而是在業(yè)務(wù)完成之后，他們可以將相關(guān)的帳單帶到財務(wù)部門。性報銷，更多退款，更少報銷，一次結(jié)算，下次使用時，您將再次執(zhí)行該程序。管理與之前的操作非常相似借用和報銷差旅費(fèi)。

[示例]月底，生產(chǎn)部門的儲備金托管人小劉償還了300人民幣的辦公用品費(fèi)用。準(zhǔn)備會計分錄，如下所示：

借用：制造成本3??00

貸款：300股庫存現(xiàn)金

[示例]到年底，將收回生產(chǎn)部門的1000元儲備金，并在重新批準(zhǔn)后建立儲備金。準(zhǔn)備會計分錄，如下所示：

借入：手頭現(xiàn)金1 000

貸款：其他應(yīng)收款-生產(chǎn)部門準(zhǔn)備金1000

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。