土地增值稅特別課程

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五家稅務(wù)代理人問(wèn)題銀行

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最近，在中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)學(xué)校論壇上，一些學(xué)生詢問(wèn)了無(wú)效發(fā)票的情況，也就是說(shuō)，在實(shí)際工作中，什么情況下應(yīng)該使發(fā)票無(wú)效？針對(duì)這一問(wèn)題，中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)的編輯進(jìn)行了答復(fù)并進(jìn)行了整理。

有兩種方法可以使特殊增值稅發(fā)票無(wú)效。一種是在所有副本中注明“作廢”或加蓋“作廢”；另一種是用紅色字母使特殊發(fā)票無(wú)效。常見(jiàn)的三種發(fā)票無(wú)效情況主要是：

1、在使用發(fā)票的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票之后，如果需要紅字發(fā)票來(lái)退貨，則必須收回原始發(fā)票，并且必須注明“無(wú)效”字樣或有效的必須獲得對(duì)方的證明。

2、如果需要重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤或發(fā)票不足，可以在原始發(fā)票標(biāo)記為“無(wú)效”后重新開(kāi)具。同時(shí)，如果特殊發(fā)票由于購(gòu)買(mǎi)者在開(kāi)具后不要求而變得無(wú)效，則應(yīng)將其視為未正確填寫(xiě)。

3、在銷(xiāo)售折扣的情況下，應(yīng)在原始發(fā)票標(biāo)記為“無(wú)效”后重新簽發(fā)原始發(fā)票；應(yīng)該注意的是，如果特殊發(fā)票填寫(xiě)不正確，則應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具，并在特殊發(fā)票上注明“錯(cuò)誤填寫(xiě)和作廢”這四個(gè)字。

此外，國(guó)稅發(fā)[2006] 156號(hào)文件規(guī)定，一般增值稅納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票的月份，銷(xiāo)售退貨或發(fā)票不正確等情況下，應(yīng)退還發(fā)票憑單和扣除優(yōu)惠券有資格失效。如果發(fā)行中有錯(cuò)誤，可以立即將其無(wú)效。如果賣(mài)方在開(kāi)具特殊發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則尚未將發(fā)票優(yōu)惠券或扣除優(yōu)惠券交付給買(mǎi)方，則可以在當(dāng)月立即失效。

要使發(fā)出的特殊發(fā)票無(wú)效，必須同時(shí)滿足三個(gè)條件：一個(gè)是收到退回的發(fā)票憑單，扣除憑單的時(shí)間不得超過(guò)賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票的月份；二是賣(mài)方?jīng)]有抄襲稅收，也沒(méi)有預(yù)定;第三，購(gòu)買(mǎi)者未通過(guò)認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)不符合認(rèn)證要求”或“特殊發(fā)票代號(hào)與認(rèn)證編號(hào)不符”。

應(yīng)注意，特殊發(fā)票的失效需要在紙質(zhì)和電子環(huán)境中進(jìn)行，并且任何一方都不應(yīng)省略。如果僅手工工作無(wú)效，而防偽稅控系統(tǒng)沒(méi)有無(wú)效，則不僅不能取消特殊發(fā)票，而且數(shù)據(jù)比較也不一致。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。