如何撰寫精美的財務(wù)報告
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財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,在投資者決策,加強(qiáng)內(nèi)部管理和國家宏觀經(jīng)濟(jì)法規(guī)中起著非常重要的作用。盡管財務(wù)報告是會計工作的核心,但是編寫高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并不容易。
編寫財務(wù)報告時需要注意以下幾點(diǎn):
一、必須清楚地知道報告的目標(biāo)和報告分析的范圍
由于報告的讀者不同,因此報告的結(jié)果也應(yīng)因人而異。例如,提供給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的報告可以更專業(yè),而提供給其他部門的負(fù)責(zé)人的報告,尤其是那些不熟悉該行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo),應(yīng)該更受歡迎。同時,提供給不同級別讀者的分析報告要求分析人員始終準(zhǔn)確地掌握報告的框架結(jié)構(gòu)和分析級別,以滿足不同讀者的需求。再例如,如果報告分析的范圍是某個部門或二級公司,則分析的內(nèi)容可能會更加詳細(xì)和具體。如果分析的對象是整個集團(tuán)公司,則應(yīng)完善文本分析,它不能涵蓋所有問題和重點(diǎn)。只需掌握一些要分析的關(guān)鍵問題即可。
二、了解讀者的信息需求,并充分了解信息主管的需求
不可否認(rèn),財務(wù)分析師在編寫財務(wù)報表時會提供盡可能多的財務(wù)信息。但這并不意味著領(lǐng)導(dǎo)人需要這些材料。領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)常遇到這樣的情況,即報告的內(nèi)容太多,但是可以獲得的信息太少。因此,為避免硬性報告未被認(rèn)可,最好在撰寫財務(wù)分析報告之前與領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行盡可能的溝通,并捕獲“他們真正理解的信息”。
三、在撰寫報告之前,您必須具有清晰的框架和分析思路
財務(wù)分析報告的具體框架如下:報告目錄,重要提示,報告摘要,具體分析,關(guān)鍵問題摘要和相應(yīng)的改進(jìn)措施。 “報告目錄”告訴讀者該報告中分析的內(nèi)容和頁碼; “重要提示”主要是為了預(yù)先引起本報告的新內(nèi)容或需要引起高度重視的問題,以引起領(lǐng)導(dǎo)者的注意。 “報告摘要”是此報告的高度精簡的內(nèi)容。它必須簡短明了。無論是“重要提醒”還是“報告摘要”,其后均應(yīng)注明具體分析的頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)者可以及時查閱相應(yīng)的分析內(nèi)容。以上三個部分非常必要,其目的是使領(lǐng)導(dǎo)人對報告以及將在最短時間內(nèi)在本報告中得到通知的主要問題有一個全面的了解。 “問題關(guān)鍵摘要和相應(yīng)的改進(jìn)措施”是有關(guān)先前報告中問題執(zhí)行情況的后續(xù)報告。同時,它集中于本報告“特定分析”部分中揭示的關(guān)鍵問題,旨在分散分析的集中性再次給領(lǐng)導(dǎo)者留下了深刻的印象。
“特定分析”部分是報告分析的核心內(nèi)容。 “特定分析”部分的撰寫至關(guān)重要地決定了該報告的分析質(zhì)量和等級。為了使這一部分非常令人興奮,首先要有一個良好的分析思維。例如:一個集團(tuán)公司有四個二級公司,所有這些都是制造公司。財務(wù)報告的分析思路是:總體指標(biāo)分析,集團(tuán)總部分析,二級公司情況分析;在每個部分中,都會進(jìn)行本月的分析-年度的累積分析;然后進(jìn)行了盈利能力-銷售狀況分析-成本控制狀況分析。這層分解,連鎖,每個部分之間和內(nèi)部都有緊密的聯(lián)系。
四、財務(wù)分析報告必須與公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營緊密集成,深刻理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,并真正揭示業(yè)務(wù)流程中的問題
財務(wù)人員在做分析報告時,由于他們不了解業(yè)務(wù),因此經(jīng)常閉門造車,從而陷入數(shù)據(jù)理論的被動局面,他們得出的分析結(jié)論常常令人發(fā)笑。因此,需要強(qiáng)調(diào)的是,各種財務(wù)數(shù)據(jù)不僅是簡單的數(shù)據(jù),而且在通常意義上是數(shù)字的匯總。每個財務(wù)數(shù)據(jù)的背后都有非常生動的增減,支出的發(fā)生以及債務(wù)的償還。財務(wù)分析師可以通過了解和觀察業(yè)務(wù),并對財務(wù)數(shù)據(jù)的敏感性進(jìn)行專業(yè)判斷,從而判斷業(yè)務(wù)運(yùn)營的合理性和合規(guī)性,由此撰寫的分析報告可以真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。畢竟,財務(wù)數(shù)據(jù)只是中介。因此,基于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析報告將基于數(shù)據(jù)。該報告的重要質(zhì)量特征令人沮喪,決策的有用性自然難以談?wù)摗?/p>






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