您好，勤奮的學(xué)生，應(yīng)納稅額=扣除差額后的不含稅銷(xiāo)售額×征收率，其中，扣除差額后的不含稅銷(xiāo)售額=扣除差額后的含稅銷(xiāo)售額÷（1B 2B征收率），扣除差額后的當(dāng)期含稅銷(xiāo)售額=所有含稅收入-差額的當(dāng)期扣除額。例：小規(guī)模納稅人于2018年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售收入21萬(wàn)元，并開(kāi)具普通發(fā)票。代辦用人單位共向勞務(wù)派遣人員支付了福利，社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金100.50,000元，并按照增值稅管理辦法取得了法律差額減免證明（征收率為5％）。規(guī)定。分析：當(dāng)期納稅人的允許抵減額= 10.5萬(wàn)元；差額后的含稅銷(xiāo)售額= 21-10.5 = 10.50,000元；當(dāng)期應(yīng)交增值稅= [10.5 /（1％2B5％）] * 5％=0.50,000元。填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)單的附加信息（適用于小規(guī)模納稅人）”，然后填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”，具體填寫(xiě)方法如下：1、根據(jù)“增值稅附加信息（小規(guī)模納稅人使用）”中的應(yīng)課稅行為（5％征收率）扣除計(jì)算列填寫(xiě)當(dāng)期和當(dāng)期扣除額。 10.50,000元；2、在稅額計(jì)算依據(jù)列中分別對(duì)應(yīng)于已安裝并計(jì)算出的不含稅銷(xiāo)售額的5％稅率列中的“增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”填寫(xiě)不含稅銷(xiāo)售額的增值稅十萬(wàn)元，總金額二十萬(wàn)元；在第二個(gè)納稅列中，填寫(xiě)當(dāng)期稅額5,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。