如何編制現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表可以采用直接法和間接法，工作文件法，T型賬戶法和分析填充法編制。今天，我將與您討論如何編制現(xiàn)金流量表。

第一步是在資產(chǎn)負債表上找到貨幣資金的期末和期初金額（通常公司沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），并在期末填寫現(xiàn)金期末余額和期初余額�，F(xiàn)金流量表計算現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額。

第二步是在主表上填寫投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.通常，除了固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增加或減少外，公司沒有其他投資形式。只需查看資產(chǎn)負債表并分析固定資產(chǎn)和未結(jié)資產(chǎn)：如果沒有變化，則忽略它；是否有任何更改以查看其是否與現(xiàn)金和金額有關(guān)。 （如果還有其他投資，請看看其他投資項目）

2.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與長期和短期借款以及財務(wù)費用有關(guān)。只需根據(jù)對這些主題的分析進行填寫

完成上述步驟后的第三步，您現(xiàn)在可以擠出運營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。 （根據(jù)公式：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+資本活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額）

第四步是不要在業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)金流量部分中忙于填寫詳細項目，而是首先填寫從凈利潤開始的補充信息部分，以計算運營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量活動，目的是進一步驗證先前壓縮的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額的正確性。

1.該部分中的大多數(shù)項目都可以直接從資產(chǎn)負債表和損益表中復(fù)制或計算（例如固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷，預(yù)付款項的減少或增加等）。

2.麻煩的是如何確定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的范圍。我的經(jīng)驗是：○1應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款一般是應(yīng)收賬款； ○2除短期借款，應(yīng)計費用等外，流動負債均為營業(yè)應(yīng)付項目。

3.檢查根據(jù)此想法從凈利潤計算的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否正確：如果不正確，首先微調(diào)營業(yè)應(yīng)收款和應(yīng)付賬款的范圍；如果不正確，請檢查來自投資活動的現(xiàn)金流量和來自融資活動的現(xiàn)金流量的計算是否正確。如果正確，那么您基本上已經(jīng)完成。

第五步，最后填寫經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分。

1.從銷售商品和提供勞務(wù)獲得的現(xiàn)金（以一般納稅人為例）是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入+主營業(yè)務(wù)收入* 17％+（或-）應(yīng)收帳款的變化計算的。 （如果還有其他業(yè)務(wù)收入，也算在內(nèi)）

2.首先計算現(xiàn)金流入小計，然后擠出現(xiàn)金流出小計。

3.可以從帳戶中找到并填寫支付給員工的現(xiàn)金以及支付給員工的現(xiàn)金和稅金。

4.與經(jīng)營活動有關(guān)的其他已付現(xiàn)金=營業(yè)費用+管理費用-折舊-未付現(xiàn)金的一部分。

5.最終擠出現(xiàn)金購買商品和提供勞務(wù)

以上是有關(guān)如何準備現(xiàn)金流量表的詳細介紹。不知道對您有沒有幫助。我將繼續(xù)與您分享有關(guān)現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識。請收集它！

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