返回上一年的所得稅會(huì)計(jì)處理
返回上一年的所得稅會(huì)計(jì)處理
[答案]:對于先付款后退款的公司,按照規(guī)定納稅時(shí),請輸入以下內(nèi)容:
按:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款
貸款:銀行存款
企業(yè)按規(guī)定收到退還的所得稅時(shí),應(yīng)作下列輸入:
借款:銀行存款
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款
同時(shí):
按:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款
貸款:盈余準(zhǔn)備金
因此,如果您收到去年的所得稅退稅,則可以執(zhí)行以下操作:
借款:銀行存款
貸款:上一年的損益調(diào)整
借:上一年的損益調(diào)整
貸款:利潤分配-未分配利潤
公司上一年度調(diào)整損益時(shí),將涉及應(yīng)付所得稅,利潤分配及會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。關(guān)于上年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法,盡管相關(guān)會(huì)計(jì)制度作出了規(guī)定,但具體的處理程序尚不明確,會(huì)計(jì)實(shí)踐中的具體情況復(fù)雜,導(dǎo)致上年度的錯(cuò)誤率很高。這種商業(yè)會(huì)計(jì)慣例。
如何計(jì)算遞延所得稅?
1、遞延所得稅的計(jì)算方法如下:
遞延所得稅=(期末末的遞延所得稅負(fù)債在期初的遞延所得稅負(fù)債)-(期末末的遞延所得稅資產(chǎn)在期末的遞延所得稅資產(chǎn)期初)
應(yīng)注意,企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用,但以下兩種情況除外:
首先,如果應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將某項(xiàng)交易或事項(xiàng)計(jì)入所有者權(quán)益,則該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變動(dòng)也應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。所有者權(quán)益。它構(gòu)成了損益表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收入)。
以上有關(guān)“去年所得稅會(huì)計(jì)的退款”的問題已在上面得到了詳細(xì)解答。收到去年的所得稅申報(bào)表時(shí),您對會(huì)計(jì)一無所知嗎?什么是不完整的,請糾正我!






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