返回上一年的所得稅會(huì)計(jì)處理

[答案]：對于先付款后退款的公司，按照規(guī)定納稅時(shí)，請輸入以下內(nèi)容：

按：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款

貸款：銀行存款

企業(yè)按規(guī)定收到退還的所得稅時(shí)，應(yīng)作下列輸入：

借款：銀行存款

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款

同時(shí)：

按：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅款

貸款：盈余準(zhǔn)備金

因此，如果您收到去年的所得稅退稅，則可以執(zhí)行以下操作：

借款：銀行存款

貸款：上一年的損益調(diào)整

借：上一年的損益調(diào)整

貸款：利潤分配-未分配利潤

公司上一年度調(diào)整損益時(shí)，將涉及應(yīng)付所得稅，利潤分配及會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整。關(guān)于上年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法，盡管相關(guān)會(huì)計(jì)制度作出了規(guī)定，但具體的處理程序尚不明確，會(huì)計(jì)實(shí)踐中的具體情況復(fù)雜，導(dǎo)致上年度的錯(cuò)誤率很高。這種商業(yè)會(huì)計(jì)慣例。

如何計(jì)算遞延所得稅？

1、遞延所得稅的計(jì)算方法如下：

遞延所得稅=（期末末的遞延所得稅負(fù)債在期初的遞延所得稅負(fù)債）-（期末末的遞延所得稅資產(chǎn)在期末的遞延所得稅資產(chǎn)期初）

應(yīng)注意，企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：

首先，如果應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將某項(xiàng)交易或事項(xiàng)計(jì)入所有者權(quán)益，則該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變動(dòng)也應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。所有者權(quán)益。它構(gòu)成了損益表中的遞延所得稅費(fèi)用（或收入）。

以上有關(guān)“去年所得稅會(huì)計(jì)的退款”的問題已在上面得到了詳細(xì)解答。收到去年的所得稅申報(bào)表時(shí)，您對會(huì)計(jì)一無所知嗎？什么是不完整的，請糾正我！

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。