期內(nèi)費(fèi)用比例異常帶來(lái)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)!
期內(nèi)費(fèi)用比例異常帶來(lái)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)!
許多公司使用虛假支出來(lái)實(shí)現(xiàn)虛假利潤(rùn)并少繳公司所得稅。眾所周知,金稅第三階段強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)比較功能,企業(yè)異常時(shí)期的支出也無(wú)形中給企業(yè)帶來(lái)了巨大的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。編輯提醒,會(huì)計(jì)朋友一定要小心! !
公式:
當(dāng)期費(fèi)用百分比=銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用)/營(yíng)業(yè)收入* 100%
情況1:
青島有一家公司,每年的工裝費(fèi),廣告費(fèi),辦公費(fèi)等支出為400萬(wàn)元,但全部是在新疆發(fā)生的支出發(fā)票。
借款:管理費(fèi)-辦公費(fèi)400萬(wàn)元
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金400萬(wàn)元
經(jīng)稅務(wù)人員核實(shí),該公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)與新疆400萬(wàn)元的支出無(wú)關(guān)!不相關(guān)。
結(jié)論:
400萬(wàn)元的費(fèi)用不能在所得稅前扣除!
情況2:
2016年7月,濟(jì)南一家醫(yī)藥公司開(kāi)具了600萬(wàn)元的辦公用品發(fā)票,所附辦公用品清單為“打印紙”。
借款:行政費(fèi)用-辦公費(fèi)用600萬(wàn)元
應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)102萬(wàn)元
貸款:銀行存款702萬(wàn)元
驗(yàn)證后:
制藥公司規(guī)模小,費(fèi)用高。根據(jù)稅務(wù)官員的估算,該公司的兩臺(tái)打印機(jī)每年將打印365天的材料,打印紙張的成本高達(dá)140萬(wàn)元。真實(shí)性無(wú)法驗(yàn)證。增加應(yīng)稅收入。
情況3:
2016年,您的公司在書(shū)中支付了大量業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)的宣傳品和紀(jì)念品已包括在900萬(wàn)元的企業(yè)宣傳費(fèi)中,并列入了風(fēng)險(xiǎn)清單!
借款:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用900萬(wàn)元
貸款:銀行存款900萬(wàn)元
驗(yàn)證后:
沒(méi)有采購(gòu)合同,沒(méi)有發(fā)行清單和請(qǐng)購(gòu)清單,無(wú)法證明物料的實(shí)際和余額,并且無(wú)法驗(yàn)證真實(shí)性。應(yīng)稅收入需要增加。







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