期內(nèi)費(fèi)用比例異常帶來(lái)的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)！

許多公司使用虛假支出來(lái)實(shí)現(xiàn)虛假利潤(rùn)并少繳公司所得稅。眾所周知，金稅第三階段強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)比較功能，企業(yè)異常時(shí)期的支出也無(wú)形中給企業(yè)帶來(lái)了巨大的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。編輯提醒，會(huì)計(jì)朋友一定要小心！ ！

公式：

當(dāng)期費(fèi)用百分比=銷售費(fèi)用（管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用）/營(yíng)業(yè)收入* 100％

情況1：

青島有一家公司，每年的工裝費(fèi)，廣告費(fèi)，辦公費(fèi)等支出為400萬(wàn)元，但全部是在新疆發(fā)生的支出發(fā)票。

借款：管理費(fèi)-辦公費(fèi)400萬(wàn)元

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金400萬(wàn)元

經(jīng)稅務(wù)人員核實(shí)，該公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)與新疆400萬(wàn)元的支出無(wú)關(guān)！不相關(guān)。

結(jié)論：

400萬(wàn)元的費(fèi)用不能在所得稅前扣除！

情況2：

2016年7月，濟(jì)南一家醫(yī)藥公司開(kāi)具了600萬(wàn)元的辦公用品發(fā)票，所附辦公用品清單為“打印紙”。

借款：行政費(fèi)用-辦公費(fèi)用600萬(wàn)元

應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102萬(wàn)元

貸款：銀行存款702萬(wàn)元

驗(yàn)證后：

制藥公司規(guī)模小，費(fèi)用高。根據(jù)稅務(wù)官員的估算，該公司的兩臺(tái)打印機(jī)每年將打印365天的材料，打印紙張的成本高達(dá)140萬(wàn)元。真實(shí)性無(wú)法驗(yàn)證。增加應(yīng)稅收入。

情況3：

2016年，您的公司在書(shū)中支付了大量業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)的宣傳品和紀(jì)念品已包括在900萬(wàn)元的企業(yè)宣傳費(fèi)中，并列入了風(fēng)險(xiǎn)清單！

借款：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用900萬(wàn)元

貸款：銀行存款900萬(wàn)元

驗(yàn)證后：

沒(méi)有采購(gòu)合同，沒(méi)有發(fā)行清單和請(qǐng)購(gòu)清單，無(wú)法證明物料的實(shí)際和余額，并且無(wú)法驗(yàn)證真實(shí)性。應(yīng)稅收入需要增加。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。