[指南]：實際上，遞延所得稅是指我們會計處理中支付的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的金額不一致，而臨時稅項（稍后由稅務(wù)局確認(rèn)）與遞延所得稅和所得稅費用應(yīng)如何計算呢？我應(yīng)該如何處理會計？讓我們看看...

實際上，遞延所得稅是指我們的會計核算所支付的稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的稅額不一致，而且該稅額是暫時性的（稅務(wù)局以后會確認(rèn)），那么該怎么辦？遞延所得稅和所得稅費用如何計算？我應(yīng)該如何處理會計？讓我們看一下。

遞延所得稅的計算公式如下：

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期??末余額-遞延所得稅負(fù)債期??初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

計算所得稅費用的公式如下：

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅500萬元；年初的遞延所得稅負(fù)債金額為40萬元，年末的金額為50萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為25萬元，年底是20萬元。

遞延所得稅=（50-40)-（20-25)= 15（萬元））

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅= 500 + 15 = 515（萬元）

借款：所得稅費用515

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)繳500所得稅

遞延所得稅負(fù)債10

遞延所得稅資產(chǎn)5

以上是編輯有關(guān)遞延所得稅和所得稅費用的計算以及會計處理的答案。希望對大家有幫助。

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