[指南]：?jiǎn)枺簩?duì)于跨月增值稅特別發(fā)票退款，必須開(kāi)具紅色發(fā)票。是由買方公司本身簽發(fā)的或由買方管轄下的稅務(wù)局簽發(fā)的要求拒絕證書(shū)。答：出具“紅字”增值稅發(fā)票...

Q：對(duì)于跨月增值稅專用發(fā)票退款，需要開(kāi)具紅色發(fā)票，所需的拒絕證書(shū)必須由買方公司本身簽發(fā)或由買方管轄范圍內(nèi)的稅務(wù)局簽發(fā)

答案：簽發(fā)“紅字增值稅專用發(fā)票信息表”時(shí)，應(yīng)提供以下信息：

1.藍(lán)色字母發(fā)票，與“發(fā)行紅色字母增值稅發(fā)票的申請(qǐng)表”相對(duì)應(yīng)。

2.納稅人根據(jù)不同情況在以下情況下提供信息：

-由于特殊發(fā)票抵減表和發(fā)票表無(wú)法通過(guò)認(rèn)證，購(gòu)買者應(yīng)填寫報(bào)告，并在“開(kāi)具紅色申請(qǐng)表”中填寫藍(lán)色特殊發(fā)票的具體原因和信息。增值稅專用發(fā)票”。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后，出具了《關(guān)于以紅字出具增值稅專用發(fā)票的通知》。購(gòu)買者不會(huì)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。

-購(gòu)買者購(gòu)買的商品不在增值稅扣除項(xiàng)目的范圍內(nèi)。如果獲得的專用發(fā)票不合格，則購(gòu)買者應(yīng)填寫《紅字專用增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，并在《專用發(fā)票申請(qǐng)表》中注明具體原因，并提供有關(guān)信息。對(duì)應(yīng)于藍(lán)色字母中的特殊發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在審核后簽發(fā)《關(guān)于紅色字母中的增值稅專用發(fā)票的通知》。購(gòu)買者不會(huì)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。

-如果購(gòu)買者由于發(fā)票不正確而拒絕接受特殊發(fā)票，則賣方必須在特殊發(fā)票的證明期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫“發(fā)行紅字增值稅特殊發(fā)票申請(qǐng)表”，并申請(qǐng)“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票”，在表格中填寫具體原因和與藍(lán)色字母專用發(fā)票相對(duì)應(yīng)的信息。同時(shí)，提供購(gòu)買者發(fā)出的書(shū)面材料，說(shuō)明拒絕原因，特定錯(cuò)誤項(xiàng)目和正確內(nèi)容。經(jīng)審核確認(rèn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)出通知。賣方應(yīng)隨通知開(kāi)具特殊的紅字發(fā)票。

-如果由于發(fā)票不正確或其他原因未將特殊發(fā)票發(fā)送給購(gòu)買者，則賣方必須在發(fā)票中填寫“向紅色稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅色特殊增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表”。不正確的特殊發(fā)票后的下個(gè)月在“開(kāi)具紅色字母增值稅發(fā)票的申請(qǐng)表”中填寫具體原因和與藍(lán)色字母特殊發(fā)票相對(duì)應(yīng)的信息。同時(shí)，提供賣方簽發(fā)的書(shū)面材料，說(shuō)明具體原因，具體錯(cuò)誤項(xiàng)目和正確內(nèi)容。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查確認(rèn)后，出具《關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的通知》。賣方應(yīng)向特種紅字發(fā)票開(kāi)具《關(guān)于發(fā)行特種紅字增值稅發(fā)票的通知》。有特殊錯(cuò)誤的，在開(kāi)具專用發(fā)票的下個(gè)月內(nèi)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《紅字專用增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，并填寫具體原因和相應(yīng)的信息。同時(shí)，在“發(fā)行紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表”中以藍(lán)色字母表示的特殊發(fā)票，同時(shí)提供賣方出具的書(shū)面材料，其中注明具體原因，具體錯(cuò)誤項(xiàng)目和正確內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，將出具《紅字專用增值稅發(fā)票開(kāi)具通知》。賣方應(yīng)開(kāi)具“開(kāi)具特殊紅字增值稅發(fā)票的通知”專用紅字發(fā)票。

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