2018年經(jīng)濟法中級考試大綱(企業(yè)所得稅優(yōu)惠)
[指南]:一、免稅優(yōu)惠(一)國債利息收入(二)合格居民公司之間的股息,紅利和其他股權(quán)投資收入(三)在中國設(shè)立機構(gòu)和地方)來自居民的非居民公司...
一、免稅優(yōu)惠
([一)國債利息收入
([二)合格居民公司的股息,獎金和其他股權(quán)投資收入
([三)在中國設(shè)立機構(gòu)和場所的非居民公司從與該機構(gòu)或場所實際相關(guān)的居民公司獲得股息,獎金和其他股權(quán)投資收益
([四)合格的非營利組織的收入免稅
二、定期或固定減稅和免稅
([一)從事農(nóng)業(yè),林業(yè),畜牧業(yè)和漁業(yè)項目的企業(yè)的收入可免征或減少企業(yè)所得稅
1從事規(guī)定項目的企業(yè)的收入免征企業(yè)所得稅。
2對從事規(guī)定項目的企業(yè)的收入征收一半的企業(yè)所得稅。從事國家限制和禁止的項目的企業(yè),不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
([二)國家支持的關(guān)鍵公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資和營業(yè)收入可免征或減少企業(yè)所得稅
(三)從事合格的環(huán)保,節(jié)能和節(jié)水項目的收入
([四)合格的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
三、低稅率優(yōu)惠
(一)稅法規(guī)定,對所有符合條件的小型和低利潤企業(yè),應按20%的優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率征收
([二)對于需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),將按15%的減免稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)如果沒有在中國設(shè)立機構(gòu)或地方,或者如果設(shè)立了機構(gòu)或地方,但獲得的收入與設(shè)立該機構(gòu)或地方?jīng)]有實際聯(lián)系,則來自中國的收入應降低企業(yè)所得稅的10%稅率
四、區(qū)域稅收優(yōu)惠
([一)民族地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策
([二)對該國西部開發(fā)的稅收激勵措施
([三)對技術(shù)先進企業(yè)的稅收優(yōu)惠
五、特殊項目稅收優(yōu)惠
([一)額外的稅收減免
1如果企業(yè)從事規(guī)定項目的研發(fā)活動,則可以按照規(guī)定扣除在納稅年度中實際發(fā)生的支出。
2對于企業(yè)聯(lián)合開發(fā)的項目,合作伙伴各自承擔的研發(fā)費用應按規(guī)定計算和扣除。
3如果企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù),則應分別計入研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用,并進行各種研發(fā)。費用應準確合理地計算。 ,不允許其他扣除。
([二)為國家鼓勵的殘疾人和其他就業(yè)人員的安置提供稅收激勵措施
([三)收入減少
([四)信貸應納稅額
([五)信用應稅收入
([六)加速折舊
如果由于技術(shù)進步和其他原因,公司的固定資產(chǎn)確實需要加速折舊,則可以縮短折舊期限或采用加速折舊方法。
六、特別政策稅收優(yōu)惠
([一)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策
([二)鼓勵發(fā)展證券投資基金的優(yōu)惠政策
七、過渡性稅收優(yōu)惠






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